Actueel
actueel bericht vandaag
Het algemene BTW-tarief gaat al op 1 oktober omhoog van 19% naar 21%. Vanaf dat moment zult u dus rekening moeten houden met dit hogere tarief. U kunt deze BTW-verhoging niet voorkomen door de factuur vooruit te betalen, terwijl de daadwerkelijke prestatie pas na 1 oktober plaatsvindt. Het kabinet zal dit voorkomen door een overgangsmaatregel op te nemen.U bent verplicht om op tijd aangifte te doen. Heeft de Belastingdienst de aangifte niet op tijd binnen dan zullen ze een herinnering sturen en uiteindelijk een aanmaning. In het uiterste geval zullen ze een ambtshalve aanslag opleggen. Bent u te laat met de aangifte dan zal de fiscus een verzuimboete opleggen. Het is wel aan de inspecteur om te bewijzen dat de herinnering en de aanmaning zijn verzonden. Uit een recente uitspraak blijkt dat dit niet altijd even makkelijk is.Het wetsvoorstel Vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht zal de Eerste Kamer ondanks de val van het kabinet-Rutte toch gewoon in behandeling nemen. De val van het kabinet maakte behandeling van deze wetsvoorstellen namelijk onzeker. Recent heeft de Eerste Kamer echter besloten om dit wetsvoorstel niet controversieel te verklaren.Het voorstel van de Kunduzcoalitie – VVD, CDA, D66, GroenLinks en ChristenUnie – om de onbelaste reiskostenvergoeding en het onbelaste privégebruik van leaseauto’s af te schaffen heeft ook voor de bestelauto grote gevolgen. U en uw werknemers zullen namelijk moeten gaan betalen voor de ritjes tussen woning en werk met de bestelauto van de zaak. Deze ritjes zullen waarschijnlijk niet meer zakelijk zijn.U geniet niet zomaar winst uit onderneming. Voorwaarden zijn namelijk dat er sprake moet zijn van een onderneming en van een bron van inkomen. De fiscus kijkt hiervoor naar de omvang van uw activiteiten, de omvang van de risico’s op debiteuren en voorraad en of de onderneming afhankelijk is van één afnemer. Recent heeft de Hoge Raad echter aangegeven dat een geringe omzet en weinig directe uren in de aanvangfase geen probleem voor het ondernemerschap hoeven te zijn.Komt u erachter dat u een fout heeft gemaakt in uw aangifte loonheffingen dan moet u bezwaar maken tegen deze door u ingediende aangifte loonheffingen. Dit moet u dan wel doen binnen zes weken na de datum waarop u de aangegeven belasting heeft betaald. Bent u te laat dan kunt u niet alsnog bezwaar maken door het indienen van een correctiebericht. Dit blijkt uit een recent arrest van de Hoge Raad.Als het aan de Kunduzcoalitie – CDA, VVD, GroenLinks, D66 en de ChristenUnie – ligt komt er een einde aan de onbelaste reiskostenvergoeding. In de bezuinigingsmaatregelen is opgenomen dat deze reiskostenvergoeding per 2013 wordt afgeschaft. Dit heeft grote gevolgen voor de vergoeding voor woon-werkverkeer.Stopt u met het drijven van een onderneming, dan staakt u uw onderneming en zult u in principe moeten afrekenen over de meerwaarde. Verplaatst u echter uw onderneming dan kan het zo zijn dat de onderneming in tact blijft, maar dat u op een andere plaats verder gaat. In dat geval hoeft er geen sprake te zijn van staking. Dit kan echter anders zijn als de identiteit van uw onderneming na de verplaatsing anders wordt. De Hoge Raad gaf dit onlangs aan.Heeft u een auto met een CO2-uitstoot van 50 gram of minder per kilometer dan geldt er een nihilbijtelling. Het moet dan wel gaan om een benzineauto, want zuinige dieselauto’s krijgen nog geen nihilbijtelling. De techniek gaat echter zo snel dat er tegenwoordig ook dieselauto’s met een beperkte CO2-uitstoot zijn. Demissionair staatssecretaris Weekers van Financiën heeft bij de Tweede Kamer een wetsvoorstel ingediend dat een nihilbijtelling voor dieselsauto’s mogelijk maakt.Werknemers met specifieke deskundigheid of vaardigheid zijn soms moeilijk te vinden. Als u deze werknemers uit het buitenland haalt, kunt u mogelijk de 30%-regeling toepassen. Onder voorwaarden kunt u dan een belastingvrije vergoeding verstrekken aan deze werknemers. De 30%-regeling ziet niet alleen op het normale salaris, maar ook op nagekomen loon van een werknemer na vertrek uit Nederland. Dit blijkt uit een recent arrest van de Hoge Raad.Gisteren zijn VVD, CDA, D66, GroenLinks en ChristenUnie, onder leiding van demissionair minister De Jager van Financiën, tot een akkoord gekomen over de bezuinigingen die nodig zijn om ons begrotingstekort in 2013 terug te brengen naar de vastgestelde financieringsnorm van 3% door Brussel. Het pakket omvat - naast de eerder uit het Catshuisoverleg voortvloeiende afspraken - ook nog een aantal nieuwe maatregelen. Daartegenover zijn er ook wel wat maatregelen gesneuveld.Binnenkort bestaat er een grote kans dat u gebruik kunt gaan maken van één belastingloket in de Europese Unie (EU) voor de betaling van uw belasting in Europa. In een eerste voorstel van de Europese Commissie was opgenomen dat u voor dit systeem zou kunnen kiezen. Maar het Europees Parlement wil nu zelfs nog een stapje verder gaan en het gebruik van de gemeenschappelijke geconsolideerde heffingsgrondslag vennootschap (CCCTB) gaan verplichten.Nu de onderhandelingen in het Catshuis zijn vastgelopen en het kabinet zijn ontslag aan de koningin heeft aangeboden, staat het demissionaire kabinet nog voor de zware taak om toch een begroting in te dienen. Voor 30 april moet het kabinet namelijk de bezuinigingsmaatregelen indienen bij de Europese Commissie. Het is nu de taak van het kabinet om te kijken voor welke plannen ze een meerderheid kunnen krijgen in de Tweede Kamer.Stelt u als directeur-grootaandeelhouder (dga) een vermogensbestanddeel ter beschikking aan uw bv dan valt dit onder de terbeschikkingstellingsregeling (tbs). Voor het beëindigen van de terbeschikkingstelling is echter niet de overeenkomst bepalend, maar gaat het om het daadwerkelijke moment van verkoop. De periode van aanhouden van het vermogensbestanddeel tot het moment van vervreemding hoort volgens de Hoge Raad gewoon tot de tbs-periode.Er moet in Europa een einde komen aan het gebruik van zogenoemde brievenbus-bv’s. Daarnaast moeten de landen in Europa het bankgeheim afschaffen en is een aanscherping nodig van de boekhoudregels voor internationale ondernemingen. Het Europees Parlement wil deze zaken aanpakken en zo het doorsluizen van winsten naar belastingparadijzen voorkomen.De fiscus kan u vragen om extra informatie als dat nodig is voor het afhandelen van uw aangifte. Geeft u deze informatie niet dan kunt u een boete krijgen. Gaat de Belastingdienst over tot een strafzaak, dan hoeft u echter niet mee te werken aan uw eigen zaak (door het wel aanleveren van de stukken). Het Europees Hof voor de rechten van de Mens (EHRM) geeft in een recente zaak aan dat de Zwitserse Belastingdienst in dat geval dan ook geen boete mag opleggen.U kunt uw werknemers een onbelaste korting of vergoeding geven op producten die werknemers uit uw eigen onderneming aanschaffen. Het gaat hierbij echt dan wel alleen om de goederen of diensten die uw onderneming zelf maakt of levert. Op andere producten of diensten kunt u dus geen onbelaste korting of vergoeding geven.Terwijl het kabinet hard aan het onderhandelen is over de bezuinigingen zouden er bij de Belastingdienst makkelijk miljarden te halen zijn. Het lukt de medewerkers van de Belastingdienst niet om hun werk goed te doen en alle aangiften te controleren. Met voldoende mensen zou de aanpak van fraude, misbruik en vergissingen behoorlijk wat geld in het laatje brengen. Dit beweert in ieder geval de vakbond Abvakabo FNV.De Belastingdienst let scherp op de directeur-grootaandeelhouder (dga) en zijn bv. Een bevoordeling van de dga zit namelijk in een klein hoekje. Is dat het geval dan is mogelijk sprake van een verkapte dividenduitkering. De dga en uw bv moeten daar dan belasting over betalen. Een zakelijke huurprijs kan dit soms voorkomen. Dit blijkt ook uit een arrest van de Hoge Raad.De aankoop van een nieuw pand moet u goed verwerken in uw administratie. Gebruikt u het pand in uw onderneming dan is hier geen discussie over mogelijk en behoort het pand tot het ondernemingsvermogen. Dit is anders als u het pand zowel in uw onderneming als privé gebruikt (keuzevermogen). U zult dan een keuze moeten maken tussen het ondernemings- of het privévermogen. Uit een recente uitspraak van gerechtshof Den Bosch blijkt dat het niet zo makkelijk is om nog op deze keuze terug te komen.Het verwerken van de aangiften moet eenvoudiger en efficiënter. Op dit moment zit u erg lang in onzekerheid over de definitieve verwerking van uw aangifte. Staatssecretaris Weekers van Financiën is daarom gestart met een proef waarbij de fiscus u sneller meer duidelijkheid geeft over de aangifte 2011.De afgelopen periode heeft u weer trouw het nieuws gevolgd dat de website van Rendement u dagelijks biedt. En, zoals u inmiddels weet, geeft de redactie u per kwartaal een overzicht van de meest gelezen berichten per vakportal. De onderwerpen waarin u het afgelopen kwartaal het meest geïnteresseerd was, zijn deze keer zeer divers.U hoeft niet lang meer te wachten met uw aanvraag voor de Research en Development Aftrek (RDA). Agentschap NL is er namelijk bijna klaar voor om uw aanvragen te gaan verwerken, zodat u kunt gaan profiteren van de extra fiscale aftrek. Vanaf 1 mei 2012 kunt u dan ook een aanvraag bij Agentschap NL indienen. U moet bij het aanvragen echter nog wel rekening houden met een paar regels.U kunt de BTW op de door u ontvangen facturen aftrekken. De BTW op uw eigen facturen moet u echter aan de Belastingdienst afdragen. Het ontvangen of verzenden van de factuur is bepalend voor het aftrekken of afdragen van de BTW. Elk jaar moet u dus controleren of alle facturen ook daadwerkelijk betaald zijn. Anders moet u de BTW alsnog betalen of terugvragen.Is de informatie in uw loonaangifte onvolledig of onjuist geweest en heeft u dat niet gecorrigeerd, dan mag de fiscus de juiste jaarloongegevens alsnog bij u opvragen. Het ministerie van Financiën legde ieder jaar weer vast welke gegevens de Belastingdienst aan u mocht vragen. Dit is recent echter vastgelegd in een definitieve regeling.Elk jaar moet u weer aangiften inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting doen. Het is belangrijk dat u deze aangiften wel op tijd doet. Krijgt de fiscus uw aangifte niet op tijd dan kunt u een maximaal boete van € 4.920 krijgen. Zorg er dus voor dat u op tijd bent!Afhankelijk van de hoogte van uw inkomen komt u in 2011 wel of niet in aanmerking voor de zorgtoeslag. Veel mensen hebben echter wel recht op een zorgtoeslag, maar maken daar geen gebruik van. Controleer daarom eens of u voor 2011 toch nog voor de zorgtoeslag in aanmerking komt. U moet dit wel snel doen want u heeft nog maar tot 1 april 2012 de tijd om de zorgtoeslag voor 2011 aan te vragen.In de jaarrekening moet u elk jaar de waarde van al uw bezittingen en schulden vaststellen. Onder voorwaarden is het mogelijk om een voorziening te vormen of een vordering af te waarderen. Hierbij moet u kijken naar de situatie van de onderneming op de balansdatum. Dit is nogmaals benadrukt in een recente uitspraak van rechtbank Breda.De Belastingdienst komt regelmatig tegen dat fraudeurs misbruik maken van uw persoonsgegevens of DigiD. Met deze gegevens proberen ze toeslagen aan te vragen op uw naam en fraude te plegen met belastinggeld. Bent u het slachtoffer van deze fraude, dan is het verstandig om deze fraude zo spoedig mogelijk te melden bij de fiscus. De fiscus gaat dan over tot actie en zal proberen de dader te achterhalen.Lukt het u niet om de aangifte vennootschapsbelasting (VPB) op tijd in te dienen, dan kunt u de fiscus vragen om uitstel. U krijgt dan vijf maanden uitstel voor het indienen van de aangifte. Bij het beoordelen van het verzoek om uitstel, zal de Belastingdienst vanaf volgend jaar ook kijken of u in de voorgaande drie belastingjaren de aangifte op tijd heeft ingediend.U kunt de bijtelling voor het privégebruik van de auto van de zaak voorkomen door niet meer dan vijfhonderd kilometer privé met de auto te rijden. Het bijhouden van een rittenregistratie is noodzakelijk om dit aan te kunnen tonen. Alleen het vermelden van de dagtotalen is dan niet voldoende. U moet namelijk alle ritten specificeren. Dit blijkt ook uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Leeuwarden.Op 1 juli 2012 scherpt het kabinet de CO2-grenzen aan voor de bijtelling wegens het privégebruik van de auto van de zaak. Gevolg is dat auto’s zuiniger moeten zijn om in de bijtelling van 14% en 20% te vallen. Schaft u voor 1 juli een auto van de zaak aan dan kunt u nog gebruik maken van de oude CO2-grenzen voor de lage bijtelling. Let daarom bij het bestellen goed op de levertijd van de auto, anders bent u het haasje!Het maakt nogal wat uit voor de BTW of u een onroerende zaak of een bouwterrein levert. Een onroerende zaak is namelijk in principe vrijgesteld van BTW en een bouwterrein is belast met BTW. Uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Den Haag blijkt dat hierbij van belang is in welke staat en onder welke omstandigheden u het terrein uiteindelijk levert. Het maakt hierbij niet uit dat de sloop van gebouwen nog niet is afgerond op het moment van levering.Is de arbeidsrelatie tussen een opdrachtnemer en een werkgever onduidelijk, dan kan een verklaring arbeidsrelatie (VAR) vaak uitkomst bieden. De informatie waarop de VAR is gebaseerd, moet echter wel overeenkomen met de werkelijkheid. Is dit niet zo dan kunt u als VAR-ontvanger hieraan geen vertrouwen ontlenen. Dit blijkt uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Den Bosch.Het in één keer verhogen van de pensioenrichtleeftijd in 2014 naar 67 jaar heeft ook gevolgen voor de fiscale oudedagsreserve (FOR) en de aftrekruimte voor de lijfrente in de inkomstenbelasting. Ook deze regelingen om pensioen op te bouwen past de overheid aan, omdat u door de hogere pensioenrichtleeftijd elk jaar minder pensioen hoeft op te bouwen.Dit jaar stuurt de Belastingdienst u geen herinnering wanneer u de aangifte loonheffingen moet versturen en betalen. U moet dit nu zelf in de gaten houden op basis van de eenmalig verstrekte aangifte- en betaaldata. Voor het doen van de aangifte heeft u wel het juiste betalingskenmerk nodig. Op de site van de fiscus kunt u op een eenvoudige manier het betalingskenmerk voor uw betaling achterhalen.Bent u het niet eens met de aanslag van de Belastingdienst dan kunt u natuurlijk bezwaar aantekenen. Dit bezwaar moet u binnen zes weken na de datum op uw aanslag indienen (de bezwaartermijn). De fiscus neemt uw bezwaar dan in behandeling, maar moet in principe wel binnen een bepaalde termijn reageren. Gebeurt dat niet dan heeft u de mogelijkheid om een uitspraak van de fiscus af te dwingen. Dit is echter wel aan bepaalde regels gebonden.Vanwege de crisis kon u voor de jaren 2009 tot en met 2011 in de vennootschapsbelasting kiezen voor een verruimde achterwaartse verliesverrekening van drie jaar. Heeft u dat nog niet gedaan, dan heeft u nu nog langer de mogelijkheid om verliezen met winsten te kunnen verrekenen. Dit blijkt uit een recent besluit van de staatssecretaris.Minister Opstelten van Veiligheid en Justitie heeft aangegeven dat hij het wetsvoorstel vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht op 1 juli van dit jaar wil invoeren. Dit wetsvoorstel moet het voor u makkelijker maken om een nieuwe bv op te richten. De Eerste Kamer moet er nu nog mee instemmen, zodat een spoedige invoering mogelijk is.U kunt onder voorwaarden onbelast bedrijfsfitness verstrekken of vergoeden aan een werknemer. Voldoet u niet aan deze voorwaarden dan is sprake van belast loon voor de werknemer. In de regeling van 2005 was opgenomen dat het sporten geheel of nagenoeg geheel moest hebben plaatsgevonden gedurende de werktijd. De werkgever kon dat in deze zaak niet aannemelijk maken, zodat dus sprake was van belast loon.Vormt u met andere ondernemers financieel, economisch en organisatorisch een eenheid dan kunt u een fiscale eenheid voor de BTW vormen. U kunt de Belastingdienst vragen om die fiscale eenheid vast te stellen. Voldoet u echter al aan deze voorwaarden voor het afgeven van een beschikking door de inspecteur, dan is er op dat eerdere moment al sprake van een fiscale eenheid BTW. Dit blijkt ook uit een recente zaak van het gerechtshof in Den Haag.Bent u in het bezit van een Verklaring arbeidsrelatie winst uit onderneming (VAR-WUO) dan kan de inspecteur deze niet zomaar intrekken via een voor bezwaar vatbare beschikking. Daar zal hij een zeer goede reden voor moeten hebben zoals bijvoorbeeld dat de geldigheidsduur van de VAR is verstreken of dat er sprake is van een op onjuiste gronden afgegeven VAR-WUO. Daar was echter in onderstaande zaak geen sprake van.Ook dit jaar heeft de Belastingdienst weer een onderwerp aangekondigd waar ze extra aandacht aan gaat besteden bij de behandeling van uw aangifte. Dit jaar gaat het om het ingevulde loon. Uit steekproeven is namelijk gebleken dat hier nog veel fouten mee worden gemaakt.Door staatssecretaris Weekers van Financiën is een brief aan de Tweede Kamer gestuurd waarin hij een viertal wettelijke maatregelen aangeeft die tot een verdere vereenvoudiging van de regelgeving en uitvoering moeten leiden.Het percentage voor de heffings- en invorderingsrente gaat flink omlaag, in het tweede kwartaal voor 2012 wordt het namelijk 2,3%. Voor het nu lopende kwartaal geldt nog een percentage van 2,85%. Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft dit cijfer onlangs bekendgemaakt.U kunt een vordering afwaarderen als u zeker weet dat u het uitgeleende geld niet meer terugkrijgt. Gaat het om overtollige liquide middelen dan moeten ze wel behoren tot het ondernemingsvermogen. Is dat niet het geval dan kunt u de lening niet afwaarderen. Dit blijkt uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Amsterdam.Als directeur-grootaandeelhouder (dga) kunt u werkzaamheden voor uw bv verrichten. Ontvangt u hiervoor een managementvergoeding dan heeft dat wel tot gevolg dat de gebruikelijk loonregeling van toepassing is. De rechtbank in Haarlem heeft dit recent bepaald.Na het indienen van de BTW-aangifte kunt u natuurlijk merken dat er te veel of te weinig BTW is betaald. U kunt dit echter corrigeren door het indienen van een BTW-suppletie. Heeft u de afgelopen vijf jaar te veel of te weinig BTW aangegeven dan bent u sinds 1 januari 2012 zelfs verplicht om een suppletieaangifte in te dienen. Na 1 april 2012 moet u hiervoor het suppletieformulier van de Belastingdienst gebruiken.Mocht de politie u pakken voor te hard rijden, dan krijgt u een verkeersboete opgelegd. Naast deze verkeersboete moet u ook administratiekosten betalen. De rechtbank in Amsterdam heeft echter besloten dat de overheid geen administratiekosten mag opleggen voor het uitvoeren van dit soort straffen.Het kabinet gaat toch kijken naar de gevolgen van een verhoging van het lage BTW-tarief van 6% naar 8%. Mocht dit ook daadwerkelijk doorgaan, dan heeft dit ook voor u grote gevolgen. Uw boodschappen bij de supermarkt worden duurder, maar ook een bezoek aan de kapper of een abonnement van een krant zal duurder worden.
Het algemene BTW-tarief gaat al op 1 oktober omhoog van 19% naar 21%. Vanaf dat moment zult u dus rekening moeten houden met dit hogere tarief. U kunt deze BTW-verhoging niet voorkomen door de factuur vooruit te betalen, terwijl de daadwerkelijke prestatie pas na 1 oktober plaatsvindt. Het kabinet zal dit voorkomen door een overgangsmaatregel op te nemen.
U bent verplicht om op tijd aangifte te doen. Heeft de Belastingdienst de aangifte niet op tijd binnen dan zullen ze een herinnering sturen en uiteindelijk een aanmaning. In het uiterste geval zullen ze een ambtshalve aanslag opleggen. Bent u te laat met de aangifte dan zal de fiscus een verzuimboete opleggen. Het is wel aan de inspecteur om te bewijzen dat de herinnering en de aanmaning zijn verzonden. Uit een recente uitspraak blijkt dat dit niet altijd even makkelijk is.
Het wetsvoorstel Vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht zal de Eerste Kamer ondanks de val van het kabinet-Rutte toch gewoon in behandeling nemen. De val van het kabinet maakte behandeling van deze wetsvoorstellen namelijk onzeker. Recent heeft de Eerste Kamer echter besloten om dit wetsvoorstel niet controversieel te verklaren.
Het voorstel van de Kunduzcoalitie – VVD, CDA, D66, GroenLinks en ChristenUnie – om de onbelaste reiskostenvergoeding en het onbelaste privégebruik van leaseauto’s af te schaffen heeft ook voor de bestelauto grote gevolgen. U en uw werknemers zullen namelijk moeten gaan betalen voor de ritjes tussen woning en werk met de bestelauto van de zaak. Deze ritjes zullen waarschijnlijk niet meer zakelijk zijn.
U geniet niet zomaar winst uit onderneming. Voorwaarden zijn namelijk dat er sprake moet zijn van een onderneming en van een bron van inkomen. De fiscus kijkt hiervoor naar de omvang van uw activiteiten, de omvang van de risico’s op debiteuren en voorraad en of de onderneming afhankelijk is van één afnemer. Recent heeft de Hoge Raad echter aangegeven dat een geringe omzet en weinig directe uren in de aanvangfase geen probleem voor het ondernemerschap hoeven te zijn.
Komt u erachter dat u een fout heeft gemaakt in uw aangifte loonheffingen dan moet u bezwaar maken tegen deze door u ingediende aangifte loonheffingen. Dit moet u dan wel doen binnen zes weken na de datum waarop u de aangegeven belasting heeft betaald. Bent u te laat dan kunt u niet alsnog bezwaar maken door het indienen van een correctiebericht. Dit blijkt uit een recent arrest van de Hoge Raad.
Als het aan de Kunduzcoalitie – CDA, VVD, GroenLinks, D66 en de ChristenUnie – ligt komt er een einde aan de onbelaste reiskostenvergoeding. In de bezuinigingsmaatregelen is opgenomen dat deze reiskostenvergoeding per 2013 wordt afgeschaft. Dit heeft grote gevolgen voor de vergoeding voor woon-werkverkeer.
Stopt u met het drijven van een onderneming, dan staakt u uw onderneming en zult u in principe moeten afrekenen over de meerwaarde. Verplaatst u echter uw onderneming dan kan het zo zijn dat de onderneming in tact blijft, maar dat u op een andere plaats verder gaat. In dat geval hoeft er geen sprake te zijn van staking. Dit kan echter anders zijn als de identiteit van uw onderneming na de verplaatsing anders wordt. De Hoge Raad gaf dit onlangs aan.
Heeft u een auto met een CO2-uitstoot van 50 gram of minder per kilometer dan geldt er een nihilbijtelling. Het moet dan wel gaan om een benzineauto, want zuinige dieselauto’s krijgen nog geen nihilbijtelling. De techniek gaat echter zo snel dat er tegenwoordig ook dieselauto’s met een beperkte CO2-uitstoot zijn. Demissionair staatssecretaris Weekers van Financiën heeft bij de Tweede Kamer een wetsvoorstel ingediend dat een nihilbijtelling voor dieselsauto’s mogelijk maakt.
Werknemers met specifieke deskundigheid of vaardigheid zijn soms moeilijk te vinden. Als u deze werknemers uit het buitenland haalt, kunt u mogelijk de 30%-regeling toepassen. Onder voorwaarden kunt u dan een belastingvrije vergoeding verstrekken aan deze werknemers. De 30%-regeling ziet niet alleen op het normale salaris, maar ook op nagekomen loon van een werknemer na vertrek uit Nederland. Dit blijkt uit een recent arrest van de Hoge Raad.
Gisteren zijn VVD, CDA, D66, GroenLinks en ChristenUnie, onder leiding van demissionair minister De Jager van Financiën, tot een akkoord gekomen over de bezuinigingen die nodig zijn om ons begrotingstekort in 2013 terug te brengen naar de vastgestelde financieringsnorm van 3% door Brussel. Het pakket omvat - naast de eerder uit het Catshuisoverleg voortvloeiende afspraken - ook nog een aantal nieuwe maatregelen. Daartegenover zijn er ook wel wat maatregelen gesneuveld.
Binnenkort bestaat er een grote kans dat u gebruik kunt gaan maken van één belastingloket in de Europese Unie (EU) voor de betaling van uw belasting in Europa. In een eerste voorstel van de Europese Commissie was opgenomen dat u voor dit systeem zou kunnen kiezen. Maar het Europees Parlement wil nu zelfs nog een stapje verder gaan en het gebruik van de gemeenschappelijke geconsolideerde heffingsgrondslag vennootschap (CCCTB) gaan verplichten.
Nu de onderhandelingen in het Catshuis zijn vastgelopen en het kabinet zijn ontslag aan de koningin heeft aangeboden, staat het demissionaire kabinet nog voor de zware taak om toch een begroting in te dienen. Voor 30 april moet het kabinet namelijk de bezuinigingsmaatregelen indienen bij de Europese Commissie. Het is nu de taak van het kabinet om te kijken voor welke plannen ze een meerderheid kunnen krijgen in de Tweede Kamer.
Stelt u als directeur-grootaandeelhouder (dga) een vermogensbestanddeel ter beschikking aan uw bv dan valt dit onder de terbeschikkingstellingsregeling (tbs). Voor het beëindigen van de terbeschikkingstelling is echter niet de overeenkomst bepalend, maar gaat het om het daadwerkelijke moment van verkoop. De periode van aanhouden van het vermogensbestanddeel tot het moment van vervreemding hoort volgens de Hoge Raad gewoon tot de tbs-periode.
Er moet in Europa een einde komen aan het gebruik van zogenoemde brievenbus-bv’s. Daarnaast moeten de landen in Europa het bankgeheim afschaffen en is een aanscherping nodig van de boekhoudregels voor internationale ondernemingen. Het Europees Parlement wil deze zaken aanpakken en zo het doorsluizen van winsten naar belastingparadijzen voorkomen.
De fiscus kan u vragen om extra informatie als dat nodig is voor het afhandelen van uw aangifte. Geeft u deze informatie niet dan kunt u een boete krijgen. Gaat de Belastingdienst over tot een strafzaak, dan hoeft u echter niet mee te werken aan uw eigen zaak (door het wel aanleveren van de stukken). Het Europees Hof voor de rechten van de Mens (EHRM) geeft in een recente zaak aan dat de Zwitserse Belastingdienst in dat geval dan ook geen boete mag opleggen.
U kunt uw werknemers een onbelaste korting of vergoeding geven op producten die werknemers uit uw eigen onderneming aanschaffen. Het gaat hierbij echt dan wel alleen om de goederen of diensten die uw onderneming zelf maakt of levert. Op andere producten of diensten kunt u dus geen onbelaste korting of vergoeding geven.
Terwijl het kabinet hard aan het onderhandelen is over de bezuinigingen zouden er bij de Belastingdienst makkelijk miljarden te halen zijn. Het lukt de medewerkers van de Belastingdienst niet om hun werk goed te doen en alle aangiften te controleren. Met voldoende mensen zou de aanpak van fraude, misbruik en vergissingen behoorlijk wat geld in het laatje brengen. Dit beweert in ieder geval de vakbond Abvakabo FNV.
De Belastingdienst let scherp op de directeur-grootaandeelhouder (dga) en zijn bv. Een bevoordeling van de dga zit namelijk in een klein hoekje. Is dat het geval dan is mogelijk sprake van een verkapte dividenduitkering. De dga en uw bv moeten daar dan belasting over betalen. Een zakelijke huurprijs kan dit soms voorkomen. Dit blijkt ook uit een arrest van de Hoge Raad.
De aankoop van een nieuw pand moet u goed verwerken in uw administratie. Gebruikt u het pand in uw onderneming dan is hier geen discussie over mogelijk en behoort het pand tot het ondernemingsvermogen. Dit is anders als u het pand zowel in uw onderneming als privé gebruikt (keuzevermogen). U zult dan een keuze moeten maken tussen het ondernemings- of het privévermogen. Uit een recente uitspraak van gerechtshof Den Bosch blijkt dat het niet zo makkelijk is om nog op deze keuze terug te komen.
Het verwerken van de aangiften moet eenvoudiger en efficiënter. Op dit moment zit u erg lang in onzekerheid over de definitieve verwerking van uw aangifte. Staatssecretaris Weekers van Financiën is daarom gestart met een proef waarbij de fiscus u sneller meer duidelijkheid geeft over de aangifte 2011.
De afgelopen periode heeft u weer trouw het nieuws gevolgd dat de website van Rendement u dagelijks biedt. En, zoals u inmiddels weet, geeft de redactie u per kwartaal een overzicht van de meest gelezen berichten per vakportal. De onderwerpen waarin u het afgelopen kwartaal het meest geïnteresseerd was, zijn deze keer zeer divers.
U hoeft niet lang meer te wachten met uw aanvraag voor de Research en Development Aftrek (RDA). Agentschap NL is er namelijk bijna klaar voor om uw aanvragen te gaan verwerken, zodat u kunt gaan profiteren van de extra fiscale aftrek. Vanaf 1 mei 2012 kunt u dan ook een aanvraag bij Agentschap NL indienen. U moet bij het aanvragen echter nog wel rekening houden met een paar regels.
U kunt de BTW op de door u ontvangen facturen aftrekken. De BTW op uw eigen facturen moet u echter aan de Belastingdienst afdragen. Het ontvangen of verzenden van de factuur is bepalend voor het aftrekken of afdragen van de BTW. Elk jaar moet u dus controleren of alle facturen ook daadwerkelijk betaald zijn. Anders moet u de BTW alsnog betalen of terugvragen.
Is de informatie in uw loonaangifte onvolledig of onjuist geweest en heeft u dat niet gecorrigeerd, dan mag de fiscus de juiste jaarloongegevens alsnog bij u opvragen. Het ministerie van Financiën legde ieder jaar weer vast welke gegevens de Belastingdienst aan u mocht vragen. Dit is recent echter vastgelegd in een definitieve regeling.
Elk jaar moet u weer aangiften inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting doen. Het is belangrijk dat u deze aangiften wel op tijd doet. Krijgt de fiscus uw aangifte niet op tijd dan kunt u een maximaal boete van € 4.920 krijgen. Zorg er dus voor dat u op tijd bent!
Afhankelijk van de hoogte van uw inkomen komt u in 2011 wel of niet in aanmerking voor de zorgtoeslag. Veel mensen hebben echter wel recht op een zorgtoeslag, maar maken daar geen gebruik van. Controleer daarom eens of u voor 2011 toch nog voor de zorgtoeslag in aanmerking komt. U moet dit wel snel doen want u heeft nog maar tot 1 april 2012 de tijd om de zorgtoeslag voor 2011 aan te vragen.
In de jaarrekening moet u elk jaar de waarde van al uw bezittingen en schulden vaststellen. Onder voorwaarden is het mogelijk om een voorziening te vormen of een vordering af te waarderen. Hierbij moet u kijken naar de situatie van de onderneming op de balansdatum. Dit is nogmaals benadrukt in een recente uitspraak van rechtbank Breda.
De Belastingdienst komt regelmatig tegen dat fraudeurs misbruik maken van uw persoonsgegevens of DigiD. Met deze gegevens proberen ze toeslagen aan te vragen op uw naam en fraude te plegen met belastinggeld. Bent u het slachtoffer van deze fraude, dan is het verstandig om deze fraude zo spoedig mogelijk te melden bij de fiscus. De fiscus gaat dan over tot actie en zal proberen de dader te achterhalen.
Lukt het u niet om de aangifte vennootschapsbelasting (VPB) op tijd in te dienen, dan kunt u de fiscus vragen om uitstel. U krijgt dan vijf maanden uitstel voor het indienen van de aangifte. Bij het beoordelen van het verzoek om uitstel, zal de Belastingdienst vanaf volgend jaar ook kijken of u in de voorgaande drie belastingjaren de aangifte op tijd heeft ingediend.
U kunt de bijtelling voor het privégebruik van de auto van de zaak voorkomen door niet meer dan vijfhonderd kilometer privé met de auto te rijden. Het bijhouden van een rittenregistratie is noodzakelijk om dit aan te kunnen tonen. Alleen het vermelden van de dagtotalen is dan niet voldoende. U moet namelijk alle ritten specificeren. Dit blijkt ook uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Leeuwarden.
Op 1 juli 2012 scherpt het kabinet de CO2-grenzen aan voor de bijtelling wegens het privégebruik van de auto van de zaak. Gevolg is dat auto’s zuiniger moeten zijn om in de bijtelling van 14% en 20% te vallen. Schaft u voor 1 juli een auto van de zaak aan dan kunt u nog gebruik maken van de oude CO2-grenzen voor de lage bijtelling. Let daarom bij het bestellen goed op de levertijd van de auto, anders bent u het haasje!
Het maakt nogal wat uit voor de BTW of u een onroerende zaak of een bouwterrein levert. Een onroerende zaak is namelijk in principe vrijgesteld van BTW en een bouwterrein is belast met BTW. Uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Den Haag blijkt dat hierbij van belang is in welke staat en onder welke omstandigheden u het terrein uiteindelijk levert. Het maakt hierbij niet uit dat de sloop van gebouwen nog niet is afgerond op het moment van levering.
Is de arbeidsrelatie tussen een opdrachtnemer en een werkgever onduidelijk, dan kan een verklaring arbeidsrelatie (VAR) vaak uitkomst bieden. De informatie waarop de VAR is gebaseerd, moet echter wel overeenkomen met de werkelijkheid. Is dit niet zo dan kunt u als VAR-ontvanger hieraan geen vertrouwen ontlenen. Dit blijkt uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Den Bosch.
Het in één keer verhogen van de pensioenrichtleeftijd in 2014 naar 67 jaar heeft ook gevolgen voor de fiscale oudedagsreserve (FOR) en de aftrekruimte voor de lijfrente in de inkomstenbelasting. Ook deze regelingen om pensioen op te bouwen past de overheid aan, omdat u door de hogere pensioenrichtleeftijd elk jaar minder pensioen hoeft op te bouwen.
Dit jaar stuurt de Belastingdienst u geen herinnering wanneer u de aangifte loonheffingen moet versturen en betalen. U moet dit nu zelf in de gaten houden op basis van de eenmalig verstrekte aangifte- en betaaldata. Voor het doen van de aangifte heeft u wel het juiste betalingskenmerk nodig. Op de site van de fiscus kunt u op een eenvoudige manier het betalingskenmerk voor uw betaling achterhalen.
Bent u het niet eens met de aanslag van de Belastingdienst dan kunt u natuurlijk bezwaar aantekenen. Dit bezwaar moet u binnen zes weken na de datum op uw aanslag indienen (de bezwaartermijn). De fiscus neemt uw bezwaar dan in behandeling, maar moet in principe wel binnen een bepaalde termijn reageren. Gebeurt dat niet dan heeft u de mogelijkheid om een uitspraak van de fiscus af te dwingen. Dit is echter wel aan bepaalde regels gebonden.
Vanwege de crisis kon u voor de jaren 2009 tot en met 2011 in de vennootschapsbelasting kiezen voor een verruimde achterwaartse verliesverrekening van drie jaar. Heeft u dat nog niet gedaan, dan heeft u nu nog langer de mogelijkheid om verliezen met winsten te kunnen verrekenen. Dit blijkt uit een recent besluit van de staatssecretaris.
Minister Opstelten van Veiligheid en Justitie heeft aangegeven dat hij het wetsvoorstel vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht op 1 juli van dit jaar wil invoeren. Dit wetsvoorstel moet het voor u makkelijker maken om een nieuwe bv op te richten. De Eerste Kamer moet er nu nog mee instemmen, zodat een spoedige invoering mogelijk is.
U kunt onder voorwaarden onbelast bedrijfsfitness verstrekken of vergoeden aan een werknemer. Voldoet u niet aan deze voorwaarden dan is sprake van belast loon voor de werknemer. In de regeling van 2005 was opgenomen dat het sporten geheel of nagenoeg geheel moest hebben plaatsgevonden gedurende de werktijd. De werkgever kon dat in deze zaak niet aannemelijk maken, zodat dus sprake was van belast loon.
Vormt u met andere ondernemers financieel, economisch en organisatorisch een eenheid dan kunt u een fiscale eenheid voor de BTW vormen. U kunt de Belastingdienst vragen om die fiscale eenheid vast te stellen. Voldoet u echter al aan deze voorwaarden voor het afgeven van een beschikking door de inspecteur, dan is er op dat eerdere moment al sprake van een fiscale eenheid BTW. Dit blijkt ook uit een recente zaak van het gerechtshof in Den Haag.
Bent u in het bezit van een Verklaring arbeidsrelatie winst uit onderneming (VAR-WUO) dan kan de inspecteur deze niet zomaar intrekken via een voor bezwaar vatbare beschikking. Daar zal hij een zeer goede reden voor moeten hebben zoals bijvoorbeeld dat de geldigheidsduur van de VAR is verstreken of dat er sprake is van een op onjuiste gronden afgegeven VAR-WUO. Daar was echter in onderstaande zaak geen sprake van.
Ook dit jaar heeft de Belastingdienst weer een onderwerp aangekondigd waar ze extra aandacht aan gaat besteden bij de behandeling van uw aangifte. Dit jaar gaat het om het ingevulde loon. Uit steekproeven is namelijk gebleken dat hier nog veel fouten mee worden gemaakt.
Door staatssecretaris Weekers van Financiën is een brief aan de Tweede Kamer gestuurd waarin hij een viertal wettelijke maatregelen aangeeft die tot een verdere vereenvoudiging van de regelgeving en uitvoering moeten leiden.
Het percentage voor de heffings- en invorderingsrente gaat flink omlaag, in het tweede kwartaal voor 2012 wordt het namelijk 2,3%. Voor het nu lopende kwartaal geldt nog een percentage van 2,85%. Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft dit cijfer onlangs bekendgemaakt.
U kunt een vordering afwaarderen als u zeker weet dat u het uitgeleende geld niet meer terugkrijgt. Gaat het om overtollige liquide middelen dan moeten ze wel behoren tot het ondernemingsvermogen. Is dat niet het geval dan kunt u de lening niet afwaarderen. Dit blijkt uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Amsterdam.
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) kunt u werkzaamheden voor uw bv verrichten. Ontvangt u hiervoor een managementvergoeding dan heeft dat wel tot gevolg dat de gebruikelijk loonregeling van toepassing is. De rechtbank in Haarlem heeft dit recent bepaald.
Na het indienen van de BTW-aangifte kunt u natuurlijk merken dat er te veel of te weinig BTW is betaald. U kunt dit echter corrigeren door het indienen van een BTW-suppletie. Heeft u de afgelopen vijf jaar te veel of te weinig BTW aangegeven dan bent u sinds 1 januari 2012 zelfs verplicht om een suppletieaangifte in te dienen. Na 1 april 2012 moet u hiervoor het suppletieformulier van de Belastingdienst gebruiken.
Mocht de politie u pakken voor te hard rijden, dan krijgt u een verkeersboete opgelegd. Naast deze verkeersboete moet u ook administratiekosten betalen. De rechtbank in Amsterdam heeft echter besloten dat de overheid geen administratiekosten mag opleggen voor het uitvoeren van dit soort straffen.
Het kabinet gaat toch kijken naar de gevolgen van een verhoging van het lage BTW-tarief van 6% naar 8%. Mocht dit ook daadwerkelijk doorgaan, dan heeft dit ook voor u grote gevolgen. Uw boodschappen bij de supermarkt worden duurder, maar ook een bezoek aan de kapper of een abonnement van een krant zal duurder worden.
Actueel
Het algemene BTW-tarief gaat al op 1 oktober omhoog van 19% naar 21%. Vanaf dat moment zult u dus rekening moeten houden met dit hogere tarief. U kunt deze BTW-verhoging niet voorkomen door de factuur vooruit te betalen, terwijl de daadwerkelijke prestatie pas na 1 oktober plaatsvindt. Het kabinet zal dit voorkomen door een overgangsmaatregel op te nemen.
U bent verplicht om op tijd aangifte te doen. Heeft de Belastingdienst de aangifte niet op tijd binnen dan zullen ze een herinnering sturen en uiteindelijk een aanmaning. In het uiterste geval zullen ze een ambtshalve aanslag opleggen. Bent u te laat met de aangifte dan zal de fiscus een verzuimboete opleggen. Het is wel aan de inspecteur om te bewijzen dat de herinnering en de aanmaning zijn verzonden. Uit een recente uitspraak blijkt dat dit niet altijd even makkelijk is.
Het wetsvoorstel Vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht zal de Eerste Kamer ondanks de val van het kabinet-Rutte toch gewoon in behandeling nemen. De val van het kabinet maakte behandeling van deze wetsvoorstellen namelijk onzeker. Recent heeft de Eerste Kamer echter besloten om dit wetsvoorstel niet controversieel te verklaren.
Het voorstel van de Kunduzcoalitie – VVD, CDA, D66, GroenLinks en ChristenUnie – om de onbelaste reiskostenvergoeding en het onbelaste privégebruik van leaseauto’s af te schaffen heeft ook voor de bestelauto grote gevolgen. U en uw werknemers zullen namelijk moeten gaan betalen voor de ritjes tussen woning en werk met de bestelauto van de zaak. Deze ritjes zullen waarschijnlijk niet meer zakelijk zijn.
U geniet niet zomaar winst uit onderneming. Voorwaarden zijn namelijk dat er sprake moet zijn van een onderneming en van een bron van inkomen. De fiscus kijkt hiervoor naar de omvang van uw activiteiten, de omvang van de risico’s op debiteuren en voorraad en of de onderneming afhankelijk is van één afnemer. Recent heeft de Hoge Raad echter aangegeven dat een geringe omzet en weinig directe uren in de aanvangfase geen probleem voor het ondernemerschap hoeven te zijn.
Komt u erachter dat u een fout heeft gemaakt in uw aangifte loonheffingen dan moet u bezwaar maken tegen deze door u ingediende aangifte loonheffingen. Dit moet u dan wel doen binnen zes weken na de datum waarop u de aangegeven belasting heeft betaald. Bent u te laat dan kunt u niet alsnog bezwaar maken door het indienen van een correctiebericht. Dit blijkt uit een recent arrest van de Hoge Raad.
Als het aan de Kunduzcoalitie – CDA, VVD, GroenLinks, D66 en de ChristenUnie – ligt komt er een einde aan de onbelaste reiskostenvergoeding. In de bezuinigingsmaatregelen is opgenomen dat deze reiskostenvergoeding per 2013 wordt afgeschaft. Dit heeft grote gevolgen voor de vergoeding voor woon-werkverkeer.
Stopt u met het drijven van een onderneming, dan staakt u uw onderneming en zult u in principe moeten afrekenen over de meerwaarde. Verplaatst u echter uw onderneming dan kan het zo zijn dat de onderneming in tact blijft, maar dat u op een andere plaats verder gaat. In dat geval hoeft er geen sprake te zijn van staking. Dit kan echter anders zijn als de identiteit van uw onderneming na de verplaatsing anders wordt. De Hoge Raad gaf dit onlangs aan.
Heeft u een auto met een CO2-uitstoot van 50 gram of minder per kilometer dan geldt er een nihilbijtelling. Het moet dan wel gaan om een benzineauto, want zuinige dieselauto’s krijgen nog geen nihilbijtelling. De techniek gaat echter zo snel dat er tegenwoordig ook dieselauto’s met een beperkte CO2-uitstoot zijn. Demissionair staatssecretaris Weekers van Financiën heeft bij de Tweede Kamer een wetsvoorstel ingediend dat een nihilbijtelling voor dieselsauto’s mogelijk maakt.
Werknemers met specifieke deskundigheid of vaardigheid zijn soms moeilijk te vinden. Als u deze werknemers uit het buitenland haalt, kunt u mogelijk de 30%-regeling toepassen. Onder voorwaarden kunt u dan een belastingvrije vergoeding verstrekken aan deze werknemers. De 30%-regeling ziet niet alleen op het normale salaris, maar ook op nagekomen loon van een werknemer na vertrek uit Nederland. Dit blijkt uit een recent arrest van de Hoge Raad.
Gisteren zijn VVD, CDA, D66, GroenLinks en ChristenUnie, onder leiding van demissionair minister De Jager van Financiën, tot een akkoord gekomen over de bezuinigingen die nodig zijn om ons begrotingstekort in 2013 terug te brengen naar de vastgestelde financieringsnorm van 3% door Brussel. Het pakket omvat - naast de eerder uit het Catshuisoverleg voortvloeiende afspraken - ook nog een aantal nieuwe maatregelen. Daartegenover zijn er ook wel wat maatregelen gesneuveld.
Binnenkort bestaat er een grote kans dat u gebruik kunt gaan maken van één belastingloket in de Europese Unie (EU) voor de betaling van uw belasting in Europa. In een eerste voorstel van de Europese Commissie was opgenomen dat u voor dit systeem zou kunnen kiezen. Maar het Europees Parlement wil nu zelfs nog een stapje verder gaan en het gebruik van de gemeenschappelijke geconsolideerde heffingsgrondslag vennootschap (CCCTB) gaan verplichten.
Nu de onderhandelingen in het Catshuis zijn vastgelopen en het kabinet zijn ontslag aan de koningin heeft aangeboden, staat het demissionaire kabinet nog voor de zware taak om toch een begroting in te dienen. Voor 30 april moet het kabinet namelijk de bezuinigingsmaatregelen indienen bij de Europese Commissie. Het is nu de taak van het kabinet om te kijken voor welke plannen ze een meerderheid kunnen krijgen in de Tweede Kamer.
Stelt u als directeur-grootaandeelhouder (dga) een vermogensbestanddeel ter beschikking aan uw bv dan valt dit onder de terbeschikkingstellingsregeling (tbs). Voor het beëindigen van de terbeschikkingstelling is echter niet de overeenkomst bepalend, maar gaat het om het daadwerkelijke moment van verkoop. De periode van aanhouden van het vermogensbestanddeel tot het moment van vervreemding hoort volgens de Hoge Raad gewoon tot de tbs-periode.
Er moet in Europa een einde komen aan het gebruik van zogenoemde brievenbus-bv’s. Daarnaast moeten de landen in Europa het bankgeheim afschaffen en is een aanscherping nodig van de boekhoudregels voor internationale ondernemingen. Het Europees Parlement wil deze zaken aanpakken en zo het doorsluizen van winsten naar belastingparadijzen voorkomen.
De fiscus kan u vragen om extra informatie als dat nodig is voor het afhandelen van uw aangifte. Geeft u deze informatie niet dan kunt u een boete krijgen. Gaat de Belastingdienst over tot een strafzaak, dan hoeft u echter niet mee te werken aan uw eigen zaak (door het wel aanleveren van de stukken). Het Europees Hof voor de rechten van de Mens (EHRM) geeft in een recente zaak aan dat de Zwitserse Belastingdienst in dat geval dan ook geen boete mag opleggen.
U kunt uw werknemers een onbelaste korting of vergoeding geven op producten die werknemers uit uw eigen onderneming aanschaffen. Het gaat hierbij echt dan wel alleen om de goederen of diensten die uw onderneming zelf maakt of levert. Op andere producten of diensten kunt u dus geen onbelaste korting of vergoeding geven.
Terwijl het kabinet hard aan het onderhandelen is over de bezuinigingen zouden er bij de Belastingdienst makkelijk miljarden te halen zijn. Het lukt de medewerkers van de Belastingdienst niet om hun werk goed te doen en alle aangiften te controleren. Met voldoende mensen zou de aanpak van fraude, misbruik en vergissingen behoorlijk wat geld in het laatje brengen. Dit beweert in ieder geval de vakbond Abvakabo FNV.
De Belastingdienst let scherp op de directeur-grootaandeelhouder (dga) en zijn bv. Een bevoordeling van de dga zit namelijk in een klein hoekje. Is dat het geval dan is mogelijk sprake van een verkapte dividenduitkering. De dga en uw bv moeten daar dan belasting over betalen. Een zakelijke huurprijs kan dit soms voorkomen. Dit blijkt ook uit een arrest van de Hoge Raad.
De aankoop van een nieuw pand moet u goed verwerken in uw administratie. Gebruikt u het pand in uw onderneming dan is hier geen discussie over mogelijk en behoort het pand tot het ondernemingsvermogen. Dit is anders als u het pand zowel in uw onderneming als privé gebruikt (keuzevermogen). U zult dan een keuze moeten maken tussen het ondernemings- of het privévermogen. Uit een recente uitspraak van gerechtshof Den Bosch blijkt dat het niet zo makkelijk is om nog op deze keuze terug te komen.
Het verwerken van de aangiften moet eenvoudiger en efficiënter. Op dit moment zit u erg lang in onzekerheid over de definitieve verwerking van uw aangifte. Staatssecretaris Weekers van Financiën is daarom gestart met een proef waarbij de fiscus u sneller meer duidelijkheid geeft over de aangifte 2011.
De afgelopen periode heeft u weer trouw het nieuws gevolgd dat de website van Rendement u dagelijks biedt. En, zoals u inmiddels weet, geeft de redactie u per kwartaal een overzicht van de meest gelezen berichten per vakportal. De onderwerpen waarin u het afgelopen kwartaal het meest geïnteresseerd was, zijn deze keer zeer divers.
U hoeft niet lang meer te wachten met uw aanvraag voor de Research en Development Aftrek (RDA). Agentschap NL is er namelijk bijna klaar voor om uw aanvragen te gaan verwerken, zodat u kunt gaan profiteren van de extra fiscale aftrek. Vanaf 1 mei 2012 kunt u dan ook een aanvraag bij Agentschap NL indienen. U moet bij het aanvragen echter nog wel rekening houden met een paar regels.
U kunt de BTW op de door u ontvangen facturen aftrekken. De BTW op uw eigen facturen moet u echter aan de Belastingdienst afdragen. Het ontvangen of verzenden van de factuur is bepalend voor het aftrekken of afdragen van de BTW. Elk jaar moet u dus controleren of alle facturen ook daadwerkelijk betaald zijn. Anders moet u de BTW alsnog betalen of terugvragen.
Is de informatie in uw loonaangifte onvolledig of onjuist geweest en heeft u dat niet gecorrigeerd, dan mag de fiscus de juiste jaarloongegevens alsnog bij u opvragen. Het ministerie van Financiën legde ieder jaar weer vast welke gegevens de Belastingdienst aan u mocht vragen. Dit is recent echter vastgelegd in een definitieve regeling.
Elk jaar moet u weer aangiften inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting doen. Het is belangrijk dat u deze aangiften wel op tijd doet. Krijgt de fiscus uw aangifte niet op tijd dan kunt u een maximaal boete van € 4.920 krijgen. Zorg er dus voor dat u op tijd bent!
Afhankelijk van de hoogte van uw inkomen komt u in 2011 wel of niet in aanmerking voor de zorgtoeslag. Veel mensen hebben echter wel recht op een zorgtoeslag, maar maken daar geen gebruik van. Controleer daarom eens of u voor 2011 toch nog voor de zorgtoeslag in aanmerking komt. U moet dit wel snel doen want u heeft nog maar tot 1 april 2012 de tijd om de zorgtoeslag voor 2011 aan te vragen.
In de jaarrekening moet u elk jaar de waarde van al uw bezittingen en schulden vaststellen. Onder voorwaarden is het mogelijk om een voorziening te vormen of een vordering af te waarderen. Hierbij moet u kijken naar de situatie van de onderneming op de balansdatum. Dit is nogmaals benadrukt in een recente uitspraak van rechtbank Breda.
De Belastingdienst komt regelmatig tegen dat fraudeurs misbruik maken van uw persoonsgegevens of DigiD. Met deze gegevens proberen ze toeslagen aan te vragen op uw naam en fraude te plegen met belastinggeld. Bent u het slachtoffer van deze fraude, dan is het verstandig om deze fraude zo spoedig mogelijk te melden bij de fiscus. De fiscus gaat dan over tot actie en zal proberen de dader te achterhalen.
Lukt het u niet om de aangifte vennootschapsbelasting (VPB) op tijd in te dienen, dan kunt u de fiscus vragen om uitstel. U krijgt dan vijf maanden uitstel voor het indienen van de aangifte. Bij het beoordelen van het verzoek om uitstel, zal de Belastingdienst vanaf volgend jaar ook kijken of u in de voorgaande drie belastingjaren de aangifte op tijd heeft ingediend.
U kunt de bijtelling voor het privégebruik van de auto van de zaak voorkomen door niet meer dan vijfhonderd kilometer privé met de auto te rijden. Het bijhouden van een rittenregistratie is noodzakelijk om dit aan te kunnen tonen. Alleen het vermelden van de dagtotalen is dan niet voldoende. U moet namelijk alle ritten specificeren. Dit blijkt ook uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Leeuwarden.
Op 1 juli 2012 scherpt het kabinet de CO2-grenzen aan voor de bijtelling wegens het privégebruik van de auto van de zaak. Gevolg is dat auto’s zuiniger moeten zijn om in de bijtelling van 14% en 20% te vallen. Schaft u voor 1 juli een auto van de zaak aan dan kunt u nog gebruik maken van de oude CO2-grenzen voor de lage bijtelling. Let daarom bij het bestellen goed op de levertijd van de auto, anders bent u het haasje!
Het maakt nogal wat uit voor de BTW of u een onroerende zaak of een bouwterrein levert. Een onroerende zaak is namelijk in principe vrijgesteld van BTW en een bouwterrein is belast met BTW. Uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Den Haag blijkt dat hierbij van belang is in welke staat en onder welke omstandigheden u het terrein uiteindelijk levert. Het maakt hierbij niet uit dat de sloop van gebouwen nog niet is afgerond op het moment van levering.
Is de arbeidsrelatie tussen een opdrachtnemer en een werkgever onduidelijk, dan kan een verklaring arbeidsrelatie (VAR) vaak uitkomst bieden. De informatie waarop de VAR is gebaseerd, moet echter wel overeenkomen met de werkelijkheid. Is dit niet zo dan kunt u als VAR-ontvanger hieraan geen vertrouwen ontlenen. Dit blijkt uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Den Bosch.
Het in één keer verhogen van de pensioenrichtleeftijd in 2014 naar 67 jaar heeft ook gevolgen voor de fiscale oudedagsreserve (FOR) en de aftrekruimte voor de lijfrente in de inkomstenbelasting. Ook deze regelingen om pensioen op te bouwen past de overheid aan, omdat u door de hogere pensioenrichtleeftijd elk jaar minder pensioen hoeft op te bouwen.
Dit jaar stuurt de Belastingdienst u geen herinnering wanneer u de aangifte loonheffingen moet versturen en betalen. U moet dit nu zelf in de gaten houden op basis van de eenmalig verstrekte aangifte- en betaaldata. Voor het doen van de aangifte heeft u wel het juiste betalingskenmerk nodig. Op de site van de fiscus kunt u op een eenvoudige manier het betalingskenmerk voor uw betaling achterhalen.
Bent u het niet eens met de aanslag van de Belastingdienst dan kunt u natuurlijk bezwaar aantekenen. Dit bezwaar moet u binnen zes weken na de datum op uw aanslag indienen (de bezwaartermijn). De fiscus neemt uw bezwaar dan in behandeling, maar moet in principe wel binnen een bepaalde termijn reageren. Gebeurt dat niet dan heeft u de mogelijkheid om een uitspraak van de fiscus af te dwingen. Dit is echter wel aan bepaalde regels gebonden.
Vanwege de crisis kon u voor de jaren 2009 tot en met 2011 in de vennootschapsbelasting kiezen voor een verruimde achterwaartse verliesverrekening van drie jaar. Heeft u dat nog niet gedaan, dan heeft u nu nog langer de mogelijkheid om verliezen met winsten te kunnen verrekenen. Dit blijkt uit een recent besluit van de staatssecretaris.
Minister Opstelten van Veiligheid en Justitie heeft aangegeven dat hij het wetsvoorstel vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht op 1 juli van dit jaar wil invoeren. Dit wetsvoorstel moet het voor u makkelijker maken om een nieuwe bv op te richten. De Eerste Kamer moet er nu nog mee instemmen, zodat een spoedige invoering mogelijk is.
U kunt onder voorwaarden onbelast bedrijfsfitness verstrekken of vergoeden aan een werknemer. Voldoet u niet aan deze voorwaarden dan is sprake van belast loon voor de werknemer. In de regeling van 2005 was opgenomen dat het sporten geheel of nagenoeg geheel moest hebben plaatsgevonden gedurende de werktijd. De werkgever kon dat in deze zaak niet aannemelijk maken, zodat dus sprake was van belast loon.
Vormt u met andere ondernemers financieel, economisch en organisatorisch een eenheid dan kunt u een fiscale eenheid voor de BTW vormen. U kunt de Belastingdienst vragen om die fiscale eenheid vast te stellen. Voldoet u echter al aan deze voorwaarden voor het afgeven van een beschikking door de inspecteur, dan is er op dat eerdere moment al sprake van een fiscale eenheid BTW. Dit blijkt ook uit een recente zaak van het gerechtshof in Den Haag.
Bent u in het bezit van een Verklaring arbeidsrelatie winst uit onderneming (VAR-WUO) dan kan de inspecteur deze niet zomaar intrekken via een voor bezwaar vatbare beschikking. Daar zal hij een zeer goede reden voor moeten hebben zoals bijvoorbeeld dat de geldigheidsduur van de VAR is verstreken of dat er sprake is van een op onjuiste gronden afgegeven VAR-WUO. Daar was echter in onderstaande zaak geen sprake van.
Ook dit jaar heeft de Belastingdienst weer een onderwerp aangekondigd waar ze extra aandacht aan gaat besteden bij de behandeling van uw aangifte. Dit jaar gaat het om het ingevulde loon. Uit steekproeven is namelijk gebleken dat hier nog veel fouten mee worden gemaakt.
Door staatssecretaris Weekers van Financiën is een brief aan de Tweede Kamer gestuurd waarin hij een viertal wettelijke maatregelen aangeeft die tot een verdere vereenvoudiging van de regelgeving en uitvoering moeten leiden.
Het percentage voor de heffings- en invorderingsrente gaat flink omlaag, in het tweede kwartaal voor 2012 wordt het namelijk 2,3%. Voor het nu lopende kwartaal geldt nog een percentage van 2,85%. Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft dit cijfer onlangs bekendgemaakt.
U kunt een vordering afwaarderen als u zeker weet dat u het uitgeleende geld niet meer terugkrijgt. Gaat het om overtollige liquide middelen dan moeten ze wel behoren tot het ondernemingsvermogen. Is dat niet het geval dan kunt u de lening niet afwaarderen. Dit blijkt uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Amsterdam.
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) kunt u werkzaamheden voor uw bv verrichten. Ontvangt u hiervoor een managementvergoeding dan heeft dat wel tot gevolg dat de gebruikelijk loonregeling van toepassing is. De rechtbank in Haarlem heeft dit recent bepaald.
Na het indienen van de BTW-aangifte kunt u natuurlijk merken dat er te veel of te weinig BTW is betaald. U kunt dit echter corrigeren door het indienen van een BTW-suppletie. Heeft u de afgelopen vijf jaar te veel of te weinig BTW aangegeven dan bent u sinds 1 januari 2012 zelfs verplicht om een suppletieaangifte in te dienen. Na 1 april 2012 moet u hiervoor het suppletieformulier van de Belastingdienst gebruiken.
Mocht de politie u pakken voor te hard rijden, dan krijgt u een verkeersboete opgelegd. Naast deze verkeersboete moet u ook administratiekosten betalen. De rechtbank in Amsterdam heeft echter besloten dat de overheid geen administratiekosten mag opleggen voor het uitvoeren van dit soort straffen.
Het kabinet gaat toch kijken naar de gevolgen van een verhoging van het lage BTW-tarief van 6% naar 8%. Mocht dit ook daadwerkelijk doorgaan, dan heeft dit ook voor u grote gevolgen. Uw boodschappen bij de supermarkt worden duurder, maar ook een bezoek aan de kapper of een abonnement van een krant zal duurder worden.
ZZP'er
BV
Vrije beroepen
Personenvennootschappen
Stichtingen & Verenigingen
Eenmanszaak