Actueel
actueel bericht vandaag
Vergeet u ook dit jaar niet om nog openstaande rekeningen in de meimaand bij uw afnemers te vorderen! De vakantietoeslag wordt eind mei namelijk uitgekeerd, waardoor de kredietwaardigheid van particulieren op dat moment groot is en zij hun betaling sneller aan uw bv kunnen voldoen. Als uw afnemers echter mkb-ondernemingen zijn, geldt juist het tegenovergestelde.Het ministerie van Financiën heeft besloten alle subsidieregelingen dezelfde looptijd te geven van maximaal vijf jaar. Dit besluit gaat naar alle waarschijnlijkheid per 1 juli 2012 in. Bij een groot aantal regelingen is er al sprake van een einddatum, maar nu is er dus ook een overkoepelende wettelijke regeling in het leven geroepen, waarmee het ministerie het tijdelijke karakter van subsidies wil benadrukken.Om te voorkomen dat uw waardevolle werknemer overstapt naar de concurrent, wilt u bij het aangaan van de arbeidsovereenkomst met uw werknemer mogelijk een concurrentiebeding opnemen. U mag hem echter niet kort voordat u besluit zijn contract niet te verlengen, alsnog een concurrentiebeding laten tekenen.Wilt u uw bv opnemen in een fiscale eenheid (FE) voor de BTW, dan moet er tussen de betreffende bv’s een financiële, economische en organisatorische verwevenheid bestaan. Zijn die verwevenheden er niet, dan kan uw bv niet opgenomen worden in de fiscale eenheid. Dit blijkt uit de onderstaande zaak, waarin werd beslist dat de financiële verwevenheid ontbrak.Niet alleen de reiskostenvergoeding wordt belast, per 2013 verdwijnt ook voor leaseauto’s van de zaak de vrijstelling voor de bijtelling, als hiermee minder dan 500 privékilometers worden gereden. Dit betekent dat het niet langer uitmaakt hoeveel kilometers u of uw werknemer met de leaseauto van de zaak rijdt; er moet straks altijd rekening worden gehouden met een bijtelling. Deze maatregel is onderdeel van het onlangs bereikte begrotingsakkoord.De Eerste Kamer zal mogelijk deze zomer het wetsvoorstel Vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht gaan behandelen, nu ze geen wetsvoorstellen controversieel heeft verklaard. Vanwege de val van kabinet-Rutte zouden enkele wetsvoorstellen mogelijk niet verder behandeld worden, omdat de behandeling ervan door een nieuw kabinet tot een andere uitkomst zou kunnen leiden. Voor het flex-bv wetsvoorstel is dit dus niet het geval.Lijdt uw bv zodanig onder de economische malaise dat u het loon van uw werknemers niet meer kunt uitbetalen? Dan kan het UWV de loondoorbetaling mogelijk overnemen in de vorm van een ‘uitkering wegens betalingsonmacht'.Raakt een werknemer arbeidsongeschikt, dan moet u aan uw re-integratieplicht voldoen en het loon doorbetalen voor maximaal twee jaar. Mogelijk wilt u daarom weten wat de zieke werknemer precies mankeert. Het Europese Hof oordeelde echter dat u als werkgever niet het recht heeft op inzage in het medisch dossier van de betreffende werknemer. Ook de arts van de werknemer mag de medische gegevens niet zomaar doorspelen naar de bedrijfs- of verzekeringsarts.Uit het onlangs overeengekomen bezuinigingspakket blijkt dat de onbelaste reiskostenvergoeding voor werknemers wordt afgeschaft. Dat kan grote financiële gevolgen hebben voor u als werkgever. Vergoedingen voor woon-werkverkeer zou u dan tot het loon moeten rekenen. Of u moet de loonheffingen voor uw rekening nemen.Per 1 januari 2012 geldt er een nihilbijtelling voor zuinige auto’s, maar er waren toen nog geen dieselauto’s op de markt die de norm van 50 gram of minder CO2-uitstoot haalden. Inmiddels zijn er wel zulke zuinige dieselauto’s en daarom heeft demissionair staatssecretaris Weekers van Financiën besloten dat u de nulbijtelling voor zuinige dieselauto’s met terugwerkende kracht kunt toepassen.In een recordtijd hebben VVD, CDA, D66, GroenLinks en de ChristenUnie een akkoord bereikt over het bezuinigingspakket. Dit deden zij onder leiding van demissionair minister De Jager van Financiën. Het pakket bevat enkele nieuwe maatregelen, maar ook tijdens het Catshuisoverleg besproken plannen. Daarnaast worden enkele al eerder genomen maatregelen door de gedoogcoalitie teruggedraaid.De Eerste Kamer heeft onlangs ingestemd met een wijziging van de Wet allocatie arbeidskrachten door intermediairs (WAADI), waardoor uitzendkrachten dezelfde rechten krijgen als uw vaste werknemers. Daarnaast moet u eenmaal per jaar de OR informeren over de uitzendkrachten die u inhuurt, nu de Eerste Kamer ook akkoord is gegaan met een wijziging in de Wet op de Ondernemingsraden (WOR).Het kabinet-Rutte is gevallen en dat zet een aantal wetsvoorstellen op de tocht, waaronder de verhoging van de AOW-leeftijd. Eerder stond in het gedoogakkoord tussen CDA, VVD en PVV dat de AOW-leeftijd in 2020 naar 66 jaar verhoogd zou worden, maar tijdens de besprekingen in het Catshuis werd gesproken over een voorstel om de AOW-leeftijd al in 2015 te verhogen. Vanwege de koppeling van deze leeftijd aan de levensverwachting zou volgens demissionair minister Kamp van Sociale Zaken de AOW-leeftijd in 2035 al naar 68 jaar gaan.Werkneemsters die tijdens de zwangerschap of na de bevalling ziek worden, moet u sinds dit jaar in sommige gevallen binnen vier dagen ziek melden bij UWV in plaats van binnen zes weken. Dit doet u als de werkneemster ziek wordt of is tijdens de zogenoemde flexibiliseringsperiode en na het zwangerschapsverlof. Doet u dit niet op tijd, dan krijgt u een boete van maximaal € 455.Zodra u een vermogensbestanddeel ter beschikking stelt aan uw bv, krijgt u te maken met de terbeschikkingstellingsregeling (tbs-regeling). Dit heeft gevolgen voor uw inkomen. Uit een recent arrest van de Hoge Raad blijkt dat de tbs-regeling blijft gelden als uw bv gebruik blijft maken van het vermogensbestanddeel, terwijl u het vermogensbestanddeel officieel niet meer ter beschikking stelt door ontbinding van de overeenkomst.Kunt u zich niet goed vinden in de plannen van het kabinet, dan bent u niet de enige. Uit onderzoek van TNS Nipo in opdracht van het Financieel Dagblad blijkt dat een meerderheid van de ondernemers ontevreden is over de overheid. Zij zou focus, daadkracht en een visie voor de lange termijn missen.Door de verhoging van de pensioenrichtleeftijd in 2014 naar 67 jaar, zal uw maximale lijfrenteaftrek dalen per 1 januari 2014. De overheid past dit aan, omdat u immers langer werkt en dus langer premies betaalt voor uw pensioen. Hierdoor mag u elk jaar minder pensioen opbouwen.Bent u van plan een nieuwe auto van de zaak aan te schaffen, dan is het misschien verstandig om dit voor 1 juli 2012 te doen. Vanaf die datum gelden er namelijk andere CO2-grenzen die het bijtellingspercentage bepalen. Tot 2015 worden deze grenzen stapsgewijs verlaagd, waardoor u een steeds zuinigere auto moet gaan rijden om in aanmerking te komen voor een lagere bijtelling (zie tabel).Vanaf 1 mei kunt u uw aanvraag voor de Research and Development Aftrek (RDA) indienen bij Agentschap NL. Zo komt u in aanmerking voor een extra fiscale aftrek in de vennootschapsbelasting, die wordt berekend over de kosten die u maakt voor R&D-investeringen en –exploitatiekosten. U heeft hiervoor wel een S&O-verklaring nodig.U moet ervoor waken bepaalde vermogensbestanddelen van uw bv goedkoop of onzakelijk ter beschikking te stellen aan uzelf als directeur-grootaandeelhouder (dga). De Belastingdienst kan dit namelijk als verkapt dividend beschouwen en een dergelijke uitkering is zowel bij u als bij uw bv belast.Mogelijk staat er in uw huidige cao of in de arbeidsovereenkomsten die u met uw werknemers afsluit, dat zij van rechtswege worden ontslagen op de eerste van de maand waarin zij 65 jaar worden, omdat zij dan hun AOW-gerechtigde leeftijd hebben bereikt. Maar nu de AOW pas ingaat op de 65e verjaardag van uw werknemer, mag u hem op basis van deze bepaling niet ontslaan en moet u het loon doorbetalen. Het is dus zaak dat u het pensioenontslagbeding aanpast aan de nieuwe AOW-wet.De afgelopen periode heeft u weer trouw het nieuws gevolgd dat de website van Rendement u dagelijks biedt. En, zoals u inmiddels weet, geeft de redactie u per kwartaal een overzicht van de meest gelezen berichten per vakportal. De onderwerpen waarin u het afgelopen kwartaal het meest geïnteresseerd was, zijn deze keer zeer divers.Maakt u gebruik van de mogelijkheid om willekeurig af te schrijven, dan kunt u een afgeschreven bedrag niet ongedaan maken door het jaar daarop diezelfde afschrijving negatief op te voeren. Willekeurig betekent in dit geval namelijk niet dat u vrij bent om te schuiven met de afschrijving. Slechts het percentage dat u afschrijft mag willekeurig zijn. Een bv had de regeling echter anders geïnterpreteerd.Per 1 januari 2013 wijzigen enkele factureringsregels voor de BTW. Het wetsvoorstel Implementatie richtlijn factureringsregels, dat onlangs door de Eerste Kamer is aangenomen, moet het factureren van BTW voor u eenvoudiger en overzichtelijker maken.Wilt u uitstel aanvragen voor de aangifte van de vennootschapsbelasting (VPB), dan kunt u hiervoor nu het uitstelformulier vennootschapsbelasting gebruiken van de Belastingdienst. Dit formulier vindt u in het beveiligde gedeelte van de website van de Belastingdienst onder ‘Overige formulieren’.Blijkt er iets niet te kloppen in uw loonaangifte, dan bent u na een verzoek van de inspecteur verplicht de juiste gegevens te verstrekken. U moet hem dan binnen de door hem gestelde termijn de betreffende gegevens sturen. De inspecteur heeft het recht hier binnen een half jaar na afloop van het kalenderjaar van een bepaald tijdvak om te verzoeken.Een rittenadministratie bestaande uit alleen dagtotalen is onvoldoende om bijtelling te voorkomen. In een recente rechtszaak vocht een directeur-grootaandeelhouder (dga) een navorderingsaanslag aan, die de inspecteur hem had opgelegd wegens een onvoldoende sluitende rittenadministratie.Werknemers die minder willen gaan werken na hun ouderschapsverlof zult u daarin tegemoet moeten komen. De Eerste Kamer heeft namelijk een wetsvoorstel goedgekeurd dat ouders het recht geeft hun arbeidsduur tijdelijk aan te passen. Hiermee is de Nederlandse wet aangepast aan de Europese regelgeving over ouderschapsverlof. Uw werknemer moet een verzoek tot minder werken binnen drie maanden vóór afloop van het verlof schriftelijk bij u indienen.Per 1 juli treedt de wet Normering buitengerechtelijke incassokosten in werking. De Eerste Kamer keurde het wetsvoorstel onlangs goed. In de praktijk betekent dit dat u particuliere klanten alleen het wettelijke maximum aan incassokosten in rekening mag brengen. Zo mogen de vorderingskosten voor bedragen tot € 2.500 niet hoger zijn dan 15% van het openstaande bedrag, met een minimum van € 40.Om een goed beeld te krijgen van wat uw bv vergoedt en verstrekt, doet het ministerie van Financiën momenteel onderzoek naar de werkkostenregeling (WKR) bij bedrijven en organisaties. Staatssecretaris Weekers wil met deze evaluatie te weten komen wat er verbeterd of versimpeld kan worden binnen de WKR. Zo hebben de uitkomsten na een eerdere evaluatie geleid tot het plan om het forfait in 2013 te verruimen van 1,4% naar 1,6%.U kunt uw bv niet in uw eentje draaiende houden en daarom heeft u natuurlijk werknemers in dienst. Ook bij gemotiveerde werknemers met hart voor uw zaak, kan het nooit kwaad hun motivatie af en toe aan te zwengelen. Dit kunt u op verschillende manieren doen. Heeft u bijvoorbeeld wel eens gedacht aan aandelenparticipatie?U heeft nu langer de mogelijkheid om uw verliezen met uw winst te verrekenen. Tussen 2009 en 2011 kon u met betrekking tot de vennootschapsbelasting kiezen voor een verruimde achterwaartse verliesrekening van drie jaar in plaats van één jaar. Deze maatregel heeft staatssecretaris Weekers van Financiën onlangs verlengd, zodat u eventueel verlies toch nog kunt verrekenen met de winst van de afgelopen drie jaar.Wat uw werknemers in hun eigen tijd doen, mag niet van invloed zijn op hoe u hen beoordeelt, tenzij hun beslommeringen een rol gaan spelen op de werkvloer. Het kan dan zelfs reden zijn voor ontslag. Zo ook in de onderstaande zaak, waarin een werknemer een affaire begon met de vrouw van zijn collega.Bent u in dienst van uw holding-bv, dan bent u indirect bestuurder van uw werk-bv. U heeft dan ook bestuurdersaansprakelijkheid. Maar uit een rechtszaak bleek onlangs dat u niet in alle gevallen automatisch aansprakelijk kunt worden gesteld voor een belastingschuld.Voorziet u een faillissement van een schuldenaar, dan is het mogelijk om zijn privévermogen aan te spreken als er sprake blijkt te zijn van fraude. Dit is het geval als een bv rechtshandelingen verricht voordat ze failliet gaat, die u als schuldeiser benadelen. Dit wordt faillissementspauliana genoemd. Daarnaast kan bij onbehoorlijk bestuur het privévermogen van de bestuurder aangesproken worden. Dit staat in de Garantstellingsregeling curatoren 2012, dat een onderdeel vormt van een pakket aan maatregelen dat de aanpak van fraude en misbruik door rechtspersonen makkelijker moet maken.U mag niet zomaar de arbeidsvoorwaarden veranderen, omdat de kosten ervan de pan uitrijzen. Mogelijk overweegt u de leaseauto of de 13e maand achterwege te laten om zo geld te besparen. Maar dit mag u alleen doen als u een eenzijdig wijzigingsbeding heeft opgenomen in de arbeidsovereenkomst en er zwaarwegende redenen zijn om bepaalde arbeidsvoorwaarden in te trekken. U moet dan wel een compensatieregeling treffen.Als het kan, wordt het wetsvoorstel Vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht op 1 juli 2012 ingevoerd. Hier hoopt Minister Opstelten van Veiligheid en Justitie op. Deze wet moet het voor u makkelijker maken om een nieuwe bv op te richten. Zo heeft u bijvoorbeeld geen startkapitaal van minimaal € 18.000 nodig. Of de wet inderdaad in werking treedt in de zomer is afhankelijk van het besluit van de Eerste Kamer.Onlangs heeft de Belastingdienst de normen voor een geautomatiseerd rittenregistratiesysteem bekendgemaakt. Moeten uw werknemers een rittenregistratie bijhouden voor de auto van de zaak, dan mag dit geautomatiseerd als wordt voldaan aan het normenkader.Werkt u tijdelijk minder voor uw bv, bijvoorbeeld vanwege gezondheidsproblemen, dan is dat nog geen reden om uw loon aan te passen aan de door u gewerkte uren. Dit bleek onlangs uit een rechtszaak, waarbij de directeur-grootaandeelhouder (dga) arbeidsongeschikt was geraakt en daardoor minder was gaan werken. Hij paste zijn loon hierop aan, maar omdat hij nog steeds werkzaamheden als leidinggevende uitvoerde, moest hij volgens de Belastingdienst toch minimaal het gebruikelijk loon over 2006, 2007 en 2008 (€ 39.000 en € 40.0000) ontvangen.Leent u geld uit uw bv uit, dat op dat moment overtollig is, dan kunt u de lening niet zondermeer afwaarderen als deze niet terugbetaald kan worden. Het uitgeleende geld moet namelijk tot het ondernemingsvermogen horen. Dat is alleen het geval als de lening bestemd is voor doeleinden die gerelateerd zijn aan uw bv. Als de lening niet aan deze eis voldoet, moet u het geld tijdig terugkrijgen om het tot uw ondernemingsvermogen te kunnen rekenen en eventueel af te waarderen. Dit bleek onlangs uit een uitspraak van het gerechtshof in Amsterdam.Staatssecretaris Weekers van Financiën zoekt fiscale maatregelen om het aantal files in Nederland terug te dringen. Vóór de zomer wil hij de belastingtechnische mogelijkheden verkend hebben. Een werkgroep van vijftig grote werkgevers heeft inmiddels een voorzet gegeven: zij hebben praktische plannen over omgaan met zakelijke reizen uitgewerkt, waaronder de invoering van een mobiliteitsbudget.Elk jaar controleert de Belastingdienst extra streng op een bepaald aspect van uw aangifte en dit jaar staat het ingevulde loon centraal. Uit onderzoek blijkt dat bij het invullen van de IB-aangifte veel fouten worden gemaakt bij het loon, dat niet of verkeerd wordt ingevuld. Vaak komt dit door onwetendheid of slordigheid.Zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) moeten dezelfde arborechten krijgen op de werkvloer als vaste werknemers. Dit maakte staatssecretaris De Krom van Sociale Zaken en Werkgelegenheid onlangs bekend in een brief aan de Tweede Kamer. Hij baseerde zijn standpunt op een advies van de Sociaal-Economische Raad (SER). Werken zzp’ers in uw bv op dezelfde werkplek als uw vaste werknemers, dan moet u deze zelfstandigen ook bescherming bieden tegen arbeidsrisico’s.Voor het tweede kwartaal van 2012 geldt een fors lagere heffings- en invorderingsrente. De rente daalt namelijk van 2,85% naar 2,3%. Staatssecretaris Weekers van Financiën maakte dit percentage onlangs bekend.U kunt sinds kort uw financiële post direct afhandelen binnen de omgeving van internetbankieren. ABN AMRO, ING en Rabobank bieden FiNBOX aan dat dit mogelijk maakt. Als uw werknemers zich er bij hun bank voor aanmelden, kunt u hun loonstroken voortaan digitaal versturen. En als u uw bv aanmeldt, kunt u klanten via FiNBOX een digitale factuur sturen.Ontvangt u een verkeersboete voor te hard rijden, dan bent u niet verplicht de bijbehorende administratiekosten te betalen. Dit bepaalde de rechtbank van Amsterdam onlangs. Deze kosten worden nu wel in rekening gebracht bij het opleggen van de boete.Sinds 1 januari 2012 kunt u bij Agentschap NL terecht voor het Innovatiefonds MKB+ als u extra geld nodig heeft voor het uitvoeren van uw idee. Als u zelf 65% van de kosten kunt financieren, zal het Innovatiekrediet – onderdeel van het Innovatiefonds - bijspringen voor de resterende 35%. Zo hoeft u de risico’s van de ontwikkeling van nieuwe producten of technologieën niet volledig zelf te dragen. U zult bij succes het geleende krediet wel terug moeten betalen.Sinds 1 januari 2012 bent u verplicht om te veel of te weinig aangegeven BTW door te geven aan de Belastingdienst. Vanaf 1 april 2012 moet u hiervoor het verplicht gestelde suppletieformulier gebruiken. Het gaat om de BTW die u in de afgelopen vijf jaar mogelijk onjuist heeft aangegeven. BTW-correcties tot € 1.000 mag u gewoon verwerken in uw volgende BTW-aangifte.Betaalt uw werknemer een eigen bijdrage voor de auto van de zaak, dan heeft dit gevolgen voor de BTW-correctie. Eerder kon u lezen dat hier sinds 1 juli 2011 andere regels voor gelden: de BTW-correctie sluit niet meer aan bij de bijtelling voor de loon- en inkomstenbelasting, maar u moet uitgaan van of het werkelijke gebruik of het BTW-forfait van 2,7%.Het kabinet overweegt het BTW-tarief te verhogen. Daarbij wordt gekeken naar een mogelijke verhoging van het lage of het hoge tarief, of beide. De overheid ziet hierin een middel om extra te kunnen bezuinigen. Het hoogste tarief zou kunnen stijgen van 19% naar 20% of 21%; het lage tarief van 6% naar 8%.
Vergeet u ook dit jaar niet om nog openstaande rekeningen in de meimaand bij uw afnemers te vorderen! De vakantietoeslag wordt eind mei namelijk uitgekeerd, waardoor de kredietwaardigheid van particulieren op dat moment groot is en zij hun betaling sneller aan uw bv kunnen voldoen. Als uw afnemers echter mkb-ondernemingen zijn, geldt juist het tegenovergestelde.
Het ministerie van Financiën heeft besloten alle subsidieregelingen dezelfde looptijd te geven van maximaal vijf jaar. Dit besluit gaat naar alle waarschijnlijkheid per 1 juli 2012 in. Bij een groot aantal regelingen is er al sprake van een einddatum, maar nu is er dus ook een overkoepelende wettelijke regeling in het leven geroepen, waarmee het ministerie het tijdelijke karakter van subsidies wil benadrukken.
Om te voorkomen dat uw waardevolle werknemer overstapt naar de concurrent, wilt u bij het aangaan van de arbeidsovereenkomst met uw werknemer mogelijk een concurrentiebeding opnemen. U mag hem echter niet kort voordat u besluit zijn contract niet te verlengen, alsnog een concurrentiebeding laten tekenen.
Wilt u uw bv opnemen in een fiscale eenheid (FE) voor de BTW, dan moet er tussen de betreffende bv’s een financiële, economische en organisatorische verwevenheid bestaan. Zijn die verwevenheden er niet, dan kan uw bv niet opgenomen worden in de fiscale eenheid. Dit blijkt uit de onderstaande zaak, waarin werd beslist dat de financiële verwevenheid ontbrak.
Niet alleen de reiskostenvergoeding wordt belast, per 2013 verdwijnt ook voor leaseauto’s van de zaak de vrijstelling voor de bijtelling, als hiermee minder dan 500 privékilometers worden gereden. Dit betekent dat het niet langer uitmaakt hoeveel kilometers u of uw werknemer met de leaseauto van de zaak rijdt; er moet straks altijd rekening worden gehouden met een bijtelling. Deze maatregel is onderdeel van het onlangs bereikte begrotingsakkoord.
De Eerste Kamer zal mogelijk deze zomer het wetsvoorstel Vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht gaan behandelen, nu ze geen wetsvoorstellen controversieel heeft verklaard. Vanwege de val van kabinet-Rutte zouden enkele wetsvoorstellen mogelijk niet verder behandeld worden, omdat de behandeling ervan door een nieuw kabinet tot een andere uitkomst zou kunnen leiden. Voor het flex-bv wetsvoorstel is dit dus niet het geval.
Lijdt uw bv zodanig onder de economische malaise dat u het loon van uw werknemers niet meer kunt uitbetalen? Dan kan het UWV de loondoorbetaling mogelijk overnemen in de vorm van een ‘uitkering wegens betalingsonmacht'.
Raakt een werknemer arbeidsongeschikt, dan moet u aan uw re-integratieplicht voldoen en het loon doorbetalen voor maximaal twee jaar. Mogelijk wilt u daarom weten wat de zieke werknemer precies mankeert. Het Europese Hof oordeelde echter dat u als werkgever niet het recht heeft op inzage in het medisch dossier van de betreffende werknemer. Ook de arts van de werknemer mag de medische gegevens niet zomaar doorspelen naar de bedrijfs- of verzekeringsarts.
Uit het onlangs overeengekomen bezuinigingspakket blijkt dat de onbelaste reiskostenvergoeding voor werknemers wordt afgeschaft. Dat kan grote financiële gevolgen hebben voor u als werkgever. Vergoedingen voor woon-werkverkeer zou u dan tot het loon moeten rekenen. Of u moet de loonheffingen voor uw rekening nemen.
Per 1 januari 2012 geldt er een nihilbijtelling voor zuinige auto’s, maar er waren toen nog geen dieselauto’s op de markt die de norm van 50 gram of minder CO2-uitstoot haalden. Inmiddels zijn er wel zulke zuinige dieselauto’s en daarom heeft demissionair staatssecretaris Weekers van Financiën besloten dat u de nulbijtelling voor zuinige dieselauto’s met terugwerkende kracht kunt toepassen.
In een recordtijd hebben VVD, CDA, D66, GroenLinks en de ChristenUnie een akkoord bereikt over het bezuinigingspakket. Dit deden zij onder leiding van demissionair minister De Jager van Financiën. Het pakket bevat enkele nieuwe maatregelen, maar ook tijdens het Catshuisoverleg besproken plannen. Daarnaast worden enkele al eerder genomen maatregelen door de gedoogcoalitie teruggedraaid.
De Eerste Kamer heeft onlangs ingestemd met een wijziging van de Wet allocatie arbeidskrachten door intermediairs (WAADI), waardoor uitzendkrachten dezelfde rechten krijgen als uw vaste werknemers. Daarnaast moet u eenmaal per jaar de OR informeren over de uitzendkrachten die u inhuurt, nu de Eerste Kamer ook akkoord is gegaan met een wijziging in de Wet op de Ondernemingsraden (WOR).
Het kabinet-Rutte is gevallen en dat zet een aantal wetsvoorstellen op de tocht, waaronder de verhoging van de AOW-leeftijd. Eerder stond in het gedoogakkoord tussen CDA, VVD en PVV dat de AOW-leeftijd in 2020 naar 66 jaar verhoogd zou worden, maar tijdens de besprekingen in het Catshuis werd gesproken over een voorstel om de AOW-leeftijd al in 2015 te verhogen. Vanwege de koppeling van deze leeftijd aan de levensverwachting zou volgens demissionair minister Kamp van Sociale Zaken de AOW-leeftijd in 2035 al naar 68 jaar gaan.
Werkneemsters die tijdens de zwangerschap of na de bevalling ziek worden, moet u sinds dit jaar in sommige gevallen binnen vier dagen ziek melden bij UWV in plaats van binnen zes weken. Dit doet u als de werkneemster ziek wordt of is tijdens de zogenoemde flexibiliseringsperiode en na het zwangerschapsverlof. Doet u dit niet op tijd, dan krijgt u een boete van maximaal € 455.
Zodra u een vermogensbestanddeel ter beschikking stelt aan uw bv, krijgt u te maken met de terbeschikkingstellingsregeling (tbs-regeling). Dit heeft gevolgen voor uw inkomen. Uit een recent arrest van de Hoge Raad blijkt dat de tbs-regeling blijft gelden als uw bv gebruik blijft maken van het vermogensbestanddeel, terwijl u het vermogensbestanddeel officieel niet meer ter beschikking stelt door ontbinding van de overeenkomst.
Kunt u zich niet goed vinden in de plannen van het kabinet, dan bent u niet de enige. Uit onderzoek van TNS Nipo in opdracht van het Financieel Dagblad blijkt dat een meerderheid van de ondernemers ontevreden is over de overheid. Zij zou focus, daadkracht en een visie voor de lange termijn missen.
Door de verhoging van de pensioenrichtleeftijd in 2014 naar 67 jaar, zal uw maximale lijfrenteaftrek dalen per 1 januari 2014. De overheid past dit aan, omdat u immers langer werkt en dus langer premies betaalt voor uw pensioen. Hierdoor mag u elk jaar minder pensioen opbouwen.
Bent u van plan een nieuwe auto van de zaak aan te schaffen, dan is het misschien verstandig om dit voor 1 juli 2012 te doen. Vanaf die datum gelden er namelijk andere CO2-grenzen die het bijtellingspercentage bepalen. Tot 2015 worden deze grenzen stapsgewijs verlaagd, waardoor u een steeds zuinigere auto moet gaan rijden om in aanmerking te komen voor een lagere bijtelling (zie tabel).
Vanaf 1 mei kunt u uw aanvraag voor de Research and Development Aftrek (RDA) indienen bij Agentschap NL. Zo komt u in aanmerking voor een extra fiscale aftrek in de vennootschapsbelasting, die wordt berekend over de kosten die u maakt voor R&D-investeringen en –exploitatiekosten. U heeft hiervoor wel een S&O-verklaring nodig.
U moet ervoor waken bepaalde vermogensbestanddelen van uw bv goedkoop of onzakelijk ter beschikking te stellen aan uzelf als directeur-grootaandeelhouder (dga). De Belastingdienst kan dit namelijk als verkapt dividend beschouwen en een dergelijke uitkering is zowel bij u als bij uw bv belast.
Mogelijk staat er in uw huidige cao of in de arbeidsovereenkomsten die u met uw werknemers afsluit, dat zij van rechtswege worden ontslagen op de eerste van de maand waarin zij 65 jaar worden, omdat zij dan hun AOW-gerechtigde leeftijd hebben bereikt. Maar nu de AOW pas ingaat op de 65e verjaardag van uw werknemer, mag u hem op basis van deze bepaling niet ontslaan en moet u het loon doorbetalen. Het is dus zaak dat u het pensioenontslagbeding aanpast aan de nieuwe AOW-wet.
De afgelopen periode heeft u weer trouw het nieuws gevolgd dat de website van Rendement u dagelijks biedt. En, zoals u inmiddels weet, geeft de redactie u per kwartaal een overzicht van de meest gelezen berichten per vakportal. De onderwerpen waarin u het afgelopen kwartaal het meest geïnteresseerd was, zijn deze keer zeer divers.
Maakt u gebruik van de mogelijkheid om willekeurig af te schrijven, dan kunt u een afgeschreven bedrag niet ongedaan maken door het jaar daarop diezelfde afschrijving negatief op te voeren. Willekeurig betekent in dit geval namelijk niet dat u vrij bent om te schuiven met de afschrijving. Slechts het percentage dat u afschrijft mag willekeurig zijn. Een bv had de regeling echter anders geïnterpreteerd.
Per 1 januari 2013 wijzigen enkele factureringsregels voor de BTW. Het wetsvoorstel Implementatie richtlijn factureringsregels, dat onlangs door de Eerste Kamer is aangenomen, moet het factureren van BTW voor u eenvoudiger en overzichtelijker maken.
Wilt u uitstel aanvragen voor de aangifte van de vennootschapsbelasting (VPB), dan kunt u hiervoor nu het uitstelformulier vennootschapsbelasting gebruiken van de Belastingdienst. Dit formulier vindt u in het beveiligde gedeelte van de website van de Belastingdienst onder ‘Overige formulieren’.
Blijkt er iets niet te kloppen in uw loonaangifte, dan bent u na een verzoek van de inspecteur verplicht de juiste gegevens te verstrekken. U moet hem dan binnen de door hem gestelde termijn de betreffende gegevens sturen. De inspecteur heeft het recht hier binnen een half jaar na afloop van het kalenderjaar van een bepaald tijdvak om te verzoeken.
Een rittenadministratie bestaande uit alleen dagtotalen is onvoldoende om bijtelling te voorkomen. In een recente rechtszaak vocht een directeur-grootaandeelhouder (dga) een navorderingsaanslag aan, die de inspecteur hem had opgelegd wegens een onvoldoende sluitende rittenadministratie.
Werknemers die minder willen gaan werken na hun ouderschapsverlof zult u daarin tegemoet moeten komen. De Eerste Kamer heeft namelijk een wetsvoorstel goedgekeurd dat ouders het recht geeft hun arbeidsduur tijdelijk aan te passen. Hiermee is de Nederlandse wet aangepast aan de Europese regelgeving over ouderschapsverlof. Uw werknemer moet een verzoek tot minder werken binnen drie maanden vóór afloop van het verlof schriftelijk bij u indienen.
Per 1 juli treedt de wet Normering buitengerechtelijke incassokosten in werking. De Eerste Kamer keurde het wetsvoorstel onlangs goed. In de praktijk betekent dit dat u particuliere klanten alleen het wettelijke maximum aan incassokosten in rekening mag brengen. Zo mogen de vorderingskosten voor bedragen tot € 2.500 niet hoger zijn dan 15% van het openstaande bedrag, met een minimum van € 40.
Om een goed beeld te krijgen van wat uw bv vergoedt en verstrekt, doet het ministerie van Financiën momenteel onderzoek naar de werkkostenregeling (WKR) bij bedrijven en organisaties. Staatssecretaris Weekers wil met deze evaluatie te weten komen wat er verbeterd of versimpeld kan worden binnen de WKR. Zo hebben de uitkomsten na een eerdere evaluatie geleid tot het plan om het forfait in 2013 te verruimen van 1,4% naar 1,6%.
U kunt uw bv niet in uw eentje draaiende houden en daarom heeft u natuurlijk werknemers in dienst. Ook bij gemotiveerde werknemers met hart voor uw zaak, kan het nooit kwaad hun motivatie af en toe aan te zwengelen. Dit kunt u op verschillende manieren doen. Heeft u bijvoorbeeld wel eens gedacht aan aandelenparticipatie?
U heeft nu langer de mogelijkheid om uw verliezen met uw winst te verrekenen. Tussen 2009 en 2011 kon u met betrekking tot de vennootschapsbelasting kiezen voor een verruimde achterwaartse verliesrekening van drie jaar in plaats van één jaar. Deze maatregel heeft staatssecretaris Weekers van Financiën onlangs verlengd, zodat u eventueel verlies toch nog kunt verrekenen met de winst van de afgelopen drie jaar.
Wat uw werknemers in hun eigen tijd doen, mag niet van invloed zijn op hoe u hen beoordeelt, tenzij hun beslommeringen een rol gaan spelen op de werkvloer. Het kan dan zelfs reden zijn voor ontslag. Zo ook in de onderstaande zaak, waarin een werknemer een affaire begon met de vrouw van zijn collega.
Bent u in dienst van uw holding-bv, dan bent u indirect bestuurder van uw werk-bv. U heeft dan ook bestuurdersaansprakelijkheid. Maar uit een rechtszaak bleek onlangs dat u niet in alle gevallen automatisch aansprakelijk kunt worden gesteld voor een belastingschuld.
Voorziet u een faillissement van een schuldenaar, dan is het mogelijk om zijn privévermogen aan te spreken als er sprake blijkt te zijn van fraude. Dit is het geval als een bv rechtshandelingen verricht voordat ze failliet gaat, die u als schuldeiser benadelen. Dit wordt faillissementspauliana genoemd. Daarnaast kan bij onbehoorlijk bestuur het privévermogen van de bestuurder aangesproken worden. Dit staat in de Garantstellingsregeling curatoren 2012, dat een onderdeel vormt van een pakket aan maatregelen dat de aanpak van fraude en misbruik door rechtspersonen makkelijker moet maken.
U mag niet zomaar de arbeidsvoorwaarden veranderen, omdat de kosten ervan de pan uitrijzen. Mogelijk overweegt u de leaseauto of de 13e maand achterwege te laten om zo geld te besparen. Maar dit mag u alleen doen als u een eenzijdig wijzigingsbeding heeft opgenomen in de arbeidsovereenkomst en er zwaarwegende redenen zijn om bepaalde arbeidsvoorwaarden in te trekken. U moet dan wel een compensatieregeling treffen.
Als het kan, wordt het wetsvoorstel Vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht op 1 juli 2012 ingevoerd. Hier hoopt Minister Opstelten van Veiligheid en Justitie op. Deze wet moet het voor u makkelijker maken om een nieuwe bv op te richten. Zo heeft u bijvoorbeeld geen startkapitaal van minimaal € 18.000 nodig. Of de wet inderdaad in werking treedt in de zomer is afhankelijk van het besluit van de Eerste Kamer.
Onlangs heeft de Belastingdienst de normen voor een geautomatiseerd rittenregistratiesysteem bekendgemaakt. Moeten uw werknemers een rittenregistratie bijhouden voor de auto van de zaak, dan mag dit geautomatiseerd als wordt voldaan aan het normenkader.
Werkt u tijdelijk minder voor uw bv, bijvoorbeeld vanwege gezondheidsproblemen, dan is dat nog geen reden om uw loon aan te passen aan de door u gewerkte uren. Dit bleek onlangs uit een rechtszaak, waarbij de directeur-grootaandeelhouder (dga) arbeidsongeschikt was geraakt en daardoor minder was gaan werken. Hij paste zijn loon hierop aan, maar omdat hij nog steeds werkzaamheden als leidinggevende uitvoerde, moest hij volgens de Belastingdienst toch minimaal het gebruikelijk loon over 2006, 2007 en 2008 (€ 39.000 en € 40.0000) ontvangen.
Leent u geld uit uw bv uit, dat op dat moment overtollig is, dan kunt u de lening niet zondermeer afwaarderen als deze niet terugbetaald kan worden. Het uitgeleende geld moet namelijk tot het ondernemingsvermogen horen. Dat is alleen het geval als de lening bestemd is voor doeleinden die gerelateerd zijn aan uw bv. Als de lening niet aan deze eis voldoet, moet u het geld tijdig terugkrijgen om het tot uw ondernemingsvermogen te kunnen rekenen en eventueel af te waarderen. Dit bleek onlangs uit een uitspraak van het gerechtshof in Amsterdam.
Staatssecretaris Weekers van Financiën zoekt fiscale maatregelen om het aantal files in Nederland terug te dringen. Vóór de zomer wil hij de belastingtechnische mogelijkheden verkend hebben. Een werkgroep van vijftig grote werkgevers heeft inmiddels een voorzet gegeven: zij hebben praktische plannen over omgaan met zakelijke reizen uitgewerkt, waaronder de invoering van een mobiliteitsbudget.
Elk jaar controleert de Belastingdienst extra streng op een bepaald aspect van uw aangifte en dit jaar staat het ingevulde loon centraal. Uit onderzoek blijkt dat bij het invullen van de IB-aangifte veel fouten worden gemaakt bij het loon, dat niet of verkeerd wordt ingevuld. Vaak komt dit door onwetendheid of slordigheid.
Zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) moeten dezelfde arborechten krijgen op de werkvloer als vaste werknemers. Dit maakte staatssecretaris De Krom van Sociale Zaken en Werkgelegenheid onlangs bekend in een brief aan de Tweede Kamer. Hij baseerde zijn standpunt op een advies van de Sociaal-Economische Raad (SER). Werken zzp’ers in uw bv op dezelfde werkplek als uw vaste werknemers, dan moet u deze zelfstandigen ook bescherming bieden tegen arbeidsrisico’s.
Voor het tweede kwartaal van 2012 geldt een fors lagere heffings- en invorderingsrente. De rente daalt namelijk van 2,85% naar 2,3%. Staatssecretaris Weekers van Financiën maakte dit percentage onlangs bekend.
U kunt sinds kort uw financiële post direct afhandelen binnen de omgeving van internetbankieren. ABN AMRO, ING en Rabobank bieden FiNBOX aan dat dit mogelijk maakt. Als uw werknemers zich er bij hun bank voor aanmelden, kunt u hun loonstroken voortaan digitaal versturen. En als u uw bv aanmeldt, kunt u klanten via FiNBOX een digitale factuur sturen.
Ontvangt u een verkeersboete voor te hard rijden, dan bent u niet verplicht de bijbehorende administratiekosten te betalen. Dit bepaalde de rechtbank van Amsterdam onlangs. Deze kosten worden nu wel in rekening gebracht bij het opleggen van de boete.
Sinds 1 januari 2012 kunt u bij Agentschap NL terecht voor het Innovatiefonds MKB+ als u extra geld nodig heeft voor het uitvoeren van uw idee. Als u zelf 65% van de kosten kunt financieren, zal het Innovatiekrediet – onderdeel van het Innovatiefonds - bijspringen voor de resterende 35%. Zo hoeft u de risico’s van de ontwikkeling van nieuwe producten of technologieën niet volledig zelf te dragen. U zult bij succes het geleende krediet wel terug moeten betalen.
Sinds 1 januari 2012 bent u verplicht om te veel of te weinig aangegeven BTW door te geven aan de Belastingdienst. Vanaf 1 april 2012 moet u hiervoor het verplicht gestelde suppletieformulier gebruiken. Het gaat om de BTW die u in de afgelopen vijf jaar mogelijk onjuist heeft aangegeven. BTW-correcties tot € 1.000 mag u gewoon verwerken in uw volgende BTW-aangifte.
Betaalt uw werknemer een eigen bijdrage voor de auto van de zaak, dan heeft dit gevolgen voor de BTW-correctie. Eerder kon u lezen dat hier sinds 1 juli 2011 andere regels voor gelden: de BTW-correctie sluit niet meer aan bij de bijtelling voor de loon- en inkomstenbelasting, maar u moet uitgaan van of het werkelijke gebruik of het BTW-forfait van 2,7%.
Het kabinet overweegt het BTW-tarief te verhogen. Daarbij wordt gekeken naar een mogelijke verhoging van het lage of het hoge tarief, of beide. De overheid ziet hierin een middel om extra te kunnen bezuinigen. Het hoogste tarief zou kunnen stijgen van 19% naar 20% of 21%; het lage tarief van 6% naar 8%.
Actueel
Vergeet u ook dit jaar niet om nog openstaande rekeningen in de meimaand bij uw afnemers te vorderen! De vakantietoeslag wordt eind mei namelijk uitgekeerd, waardoor de kredietwaardigheid van particulieren op dat moment groot is en zij hun betaling sneller aan uw bv kunnen voldoen. Als uw afnemers echter mkb-ondernemingen zijn, geldt juist het tegenovergestelde.
Het ministerie van Financiën heeft besloten alle subsidieregelingen dezelfde looptijd te geven van maximaal vijf jaar. Dit besluit gaat naar alle waarschijnlijkheid per 1 juli 2012 in. Bij een groot aantal regelingen is er al sprake van een einddatum, maar nu is er dus ook een overkoepelende wettelijke regeling in het leven geroepen, waarmee het ministerie het tijdelijke karakter van subsidies wil benadrukken.
Om te voorkomen dat uw waardevolle werknemer overstapt naar de concurrent, wilt u bij het aangaan van de arbeidsovereenkomst met uw werknemer mogelijk een concurrentiebeding opnemen. U mag hem echter niet kort voordat u besluit zijn contract niet te verlengen, alsnog een concurrentiebeding laten tekenen.
Wilt u uw bv opnemen in een fiscale eenheid (FE) voor de BTW, dan moet er tussen de betreffende bv’s een financiële, economische en organisatorische verwevenheid bestaan. Zijn die verwevenheden er niet, dan kan uw bv niet opgenomen worden in de fiscale eenheid. Dit blijkt uit de onderstaande zaak, waarin werd beslist dat de financiële verwevenheid ontbrak.
Niet alleen de reiskostenvergoeding wordt belast, per 2013 verdwijnt ook voor leaseauto’s van de zaak de vrijstelling voor de bijtelling, als hiermee minder dan 500 privékilometers worden gereden. Dit betekent dat het niet langer uitmaakt hoeveel kilometers u of uw werknemer met de leaseauto van de zaak rijdt; er moet straks altijd rekening worden gehouden met een bijtelling. Deze maatregel is onderdeel van het onlangs bereikte begrotingsakkoord.
De Eerste Kamer zal mogelijk deze zomer het wetsvoorstel Vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht gaan behandelen, nu ze geen wetsvoorstellen controversieel heeft verklaard. Vanwege de val van kabinet-Rutte zouden enkele wetsvoorstellen mogelijk niet verder behandeld worden, omdat de behandeling ervan door een nieuw kabinet tot een andere uitkomst zou kunnen leiden. Voor het flex-bv wetsvoorstel is dit dus niet het geval.
Lijdt uw bv zodanig onder de economische malaise dat u het loon van uw werknemers niet meer kunt uitbetalen? Dan kan het UWV de loondoorbetaling mogelijk overnemen in de vorm van een ‘uitkering wegens betalingsonmacht'.
Raakt een werknemer arbeidsongeschikt, dan moet u aan uw re-integratieplicht voldoen en het loon doorbetalen voor maximaal twee jaar. Mogelijk wilt u daarom weten wat de zieke werknemer precies mankeert. Het Europese Hof oordeelde echter dat u als werkgever niet het recht heeft op inzage in het medisch dossier van de betreffende werknemer. Ook de arts van de werknemer mag de medische gegevens niet zomaar doorspelen naar de bedrijfs- of verzekeringsarts.
Uit het onlangs overeengekomen bezuinigingspakket blijkt dat de onbelaste reiskostenvergoeding voor werknemers wordt afgeschaft. Dat kan grote financiële gevolgen hebben voor u als werkgever. Vergoedingen voor woon-werkverkeer zou u dan tot het loon moeten rekenen. Of u moet de loonheffingen voor uw rekening nemen.
Per 1 januari 2012 geldt er een nihilbijtelling voor zuinige auto’s, maar er waren toen nog geen dieselauto’s op de markt die de norm van 50 gram of minder CO2-uitstoot haalden. Inmiddels zijn er wel zulke zuinige dieselauto’s en daarom heeft demissionair staatssecretaris Weekers van Financiën besloten dat u de nulbijtelling voor zuinige dieselauto’s met terugwerkende kracht kunt toepassen.
In een recordtijd hebben VVD, CDA, D66, GroenLinks en de ChristenUnie een akkoord bereikt over het bezuinigingspakket. Dit deden zij onder leiding van demissionair minister De Jager van Financiën. Het pakket bevat enkele nieuwe maatregelen, maar ook tijdens het Catshuisoverleg besproken plannen. Daarnaast worden enkele al eerder genomen maatregelen door de gedoogcoalitie teruggedraaid.
De Eerste Kamer heeft onlangs ingestemd met een wijziging van de Wet allocatie arbeidskrachten door intermediairs (WAADI), waardoor uitzendkrachten dezelfde rechten krijgen als uw vaste werknemers. Daarnaast moet u eenmaal per jaar de OR informeren over de uitzendkrachten die u inhuurt, nu de Eerste Kamer ook akkoord is gegaan met een wijziging in de Wet op de Ondernemingsraden (WOR).
Het kabinet-Rutte is gevallen en dat zet een aantal wetsvoorstellen op de tocht, waaronder de verhoging van de AOW-leeftijd. Eerder stond in het gedoogakkoord tussen CDA, VVD en PVV dat de AOW-leeftijd in 2020 naar 66 jaar verhoogd zou worden, maar tijdens de besprekingen in het Catshuis werd gesproken over een voorstel om de AOW-leeftijd al in 2015 te verhogen. Vanwege de koppeling van deze leeftijd aan de levensverwachting zou volgens demissionair minister Kamp van Sociale Zaken de AOW-leeftijd in 2035 al naar 68 jaar gaan.
Werkneemsters die tijdens de zwangerschap of na de bevalling ziek worden, moet u sinds dit jaar in sommige gevallen binnen vier dagen ziek melden bij UWV in plaats van binnen zes weken. Dit doet u als de werkneemster ziek wordt of is tijdens de zogenoemde flexibiliseringsperiode en na het zwangerschapsverlof. Doet u dit niet op tijd, dan krijgt u een boete van maximaal € 455.
Zodra u een vermogensbestanddeel ter beschikking stelt aan uw bv, krijgt u te maken met de terbeschikkingstellingsregeling (tbs-regeling). Dit heeft gevolgen voor uw inkomen. Uit een recent arrest van de Hoge Raad blijkt dat de tbs-regeling blijft gelden als uw bv gebruik blijft maken van het vermogensbestanddeel, terwijl u het vermogensbestanddeel officieel niet meer ter beschikking stelt door ontbinding van de overeenkomst.
Kunt u zich niet goed vinden in de plannen van het kabinet, dan bent u niet de enige. Uit onderzoek van TNS Nipo in opdracht van het Financieel Dagblad blijkt dat een meerderheid van de ondernemers ontevreden is over de overheid. Zij zou focus, daadkracht en een visie voor de lange termijn missen.
Door de verhoging van de pensioenrichtleeftijd in 2014 naar 67 jaar, zal uw maximale lijfrenteaftrek dalen per 1 januari 2014. De overheid past dit aan, omdat u immers langer werkt en dus langer premies betaalt voor uw pensioen. Hierdoor mag u elk jaar minder pensioen opbouwen.
Bent u van plan een nieuwe auto van de zaak aan te schaffen, dan is het misschien verstandig om dit voor 1 juli 2012 te doen. Vanaf die datum gelden er namelijk andere CO2-grenzen die het bijtellingspercentage bepalen. Tot 2015 worden deze grenzen stapsgewijs verlaagd, waardoor u een steeds zuinigere auto moet gaan rijden om in aanmerking te komen voor een lagere bijtelling (zie tabel).
Vanaf 1 mei kunt u uw aanvraag voor de Research and Development Aftrek (RDA) indienen bij Agentschap NL. Zo komt u in aanmerking voor een extra fiscale aftrek in de vennootschapsbelasting, die wordt berekend over de kosten die u maakt voor R&D-investeringen en –exploitatiekosten. U heeft hiervoor wel een S&O-verklaring nodig.
U moet ervoor waken bepaalde vermogensbestanddelen van uw bv goedkoop of onzakelijk ter beschikking te stellen aan uzelf als directeur-grootaandeelhouder (dga). De Belastingdienst kan dit namelijk als verkapt dividend beschouwen en een dergelijke uitkering is zowel bij u als bij uw bv belast.
Mogelijk staat er in uw huidige cao of in de arbeidsovereenkomsten die u met uw werknemers afsluit, dat zij van rechtswege worden ontslagen op de eerste van de maand waarin zij 65 jaar worden, omdat zij dan hun AOW-gerechtigde leeftijd hebben bereikt. Maar nu de AOW pas ingaat op de 65e verjaardag van uw werknemer, mag u hem op basis van deze bepaling niet ontslaan en moet u het loon doorbetalen. Het is dus zaak dat u het pensioenontslagbeding aanpast aan de nieuwe AOW-wet.
De afgelopen periode heeft u weer trouw het nieuws gevolgd dat de website van Rendement u dagelijks biedt. En, zoals u inmiddels weet, geeft de redactie u per kwartaal een overzicht van de meest gelezen berichten per vakportal. De onderwerpen waarin u het afgelopen kwartaal het meest geïnteresseerd was, zijn deze keer zeer divers.
Maakt u gebruik van de mogelijkheid om willekeurig af te schrijven, dan kunt u een afgeschreven bedrag niet ongedaan maken door het jaar daarop diezelfde afschrijving negatief op te voeren. Willekeurig betekent in dit geval namelijk niet dat u vrij bent om te schuiven met de afschrijving. Slechts het percentage dat u afschrijft mag willekeurig zijn. Een bv had de regeling echter anders geïnterpreteerd.
Per 1 januari 2013 wijzigen enkele factureringsregels voor de BTW. Het wetsvoorstel Implementatie richtlijn factureringsregels, dat onlangs door de Eerste Kamer is aangenomen, moet het factureren van BTW voor u eenvoudiger en overzichtelijker maken.
Wilt u uitstel aanvragen voor de aangifte van de vennootschapsbelasting (VPB), dan kunt u hiervoor nu het uitstelformulier vennootschapsbelasting gebruiken van de Belastingdienst. Dit formulier vindt u in het beveiligde gedeelte van de website van de Belastingdienst onder ‘Overige formulieren’.
Blijkt er iets niet te kloppen in uw loonaangifte, dan bent u na een verzoek van de inspecteur verplicht de juiste gegevens te verstrekken. U moet hem dan binnen de door hem gestelde termijn de betreffende gegevens sturen. De inspecteur heeft het recht hier binnen een half jaar na afloop van het kalenderjaar van een bepaald tijdvak om te verzoeken.
Een rittenadministratie bestaande uit alleen dagtotalen is onvoldoende om bijtelling te voorkomen. In een recente rechtszaak vocht een directeur-grootaandeelhouder (dga) een navorderingsaanslag aan, die de inspecteur hem had opgelegd wegens een onvoldoende sluitende rittenadministratie.
Werknemers die minder willen gaan werken na hun ouderschapsverlof zult u daarin tegemoet moeten komen. De Eerste Kamer heeft namelijk een wetsvoorstel goedgekeurd dat ouders het recht geeft hun arbeidsduur tijdelijk aan te passen. Hiermee is de Nederlandse wet aangepast aan de Europese regelgeving over ouderschapsverlof. Uw werknemer moet een verzoek tot minder werken binnen drie maanden vóór afloop van het verlof schriftelijk bij u indienen.
Per 1 juli treedt de wet Normering buitengerechtelijke incassokosten in werking. De Eerste Kamer keurde het wetsvoorstel onlangs goed. In de praktijk betekent dit dat u particuliere klanten alleen het wettelijke maximum aan incassokosten in rekening mag brengen. Zo mogen de vorderingskosten voor bedragen tot € 2.500 niet hoger zijn dan 15% van het openstaande bedrag, met een minimum van € 40.
Om een goed beeld te krijgen van wat uw bv vergoedt en verstrekt, doet het ministerie van Financiën momenteel onderzoek naar de werkkostenregeling (WKR) bij bedrijven en organisaties. Staatssecretaris Weekers wil met deze evaluatie te weten komen wat er verbeterd of versimpeld kan worden binnen de WKR. Zo hebben de uitkomsten na een eerdere evaluatie geleid tot het plan om het forfait in 2013 te verruimen van 1,4% naar 1,6%.
U kunt uw bv niet in uw eentje draaiende houden en daarom heeft u natuurlijk werknemers in dienst. Ook bij gemotiveerde werknemers met hart voor uw zaak, kan het nooit kwaad hun motivatie af en toe aan te zwengelen. Dit kunt u op verschillende manieren doen. Heeft u bijvoorbeeld wel eens gedacht aan aandelenparticipatie?
U heeft nu langer de mogelijkheid om uw verliezen met uw winst te verrekenen. Tussen 2009 en 2011 kon u met betrekking tot de vennootschapsbelasting kiezen voor een verruimde achterwaartse verliesrekening van drie jaar in plaats van één jaar. Deze maatregel heeft staatssecretaris Weekers van Financiën onlangs verlengd, zodat u eventueel verlies toch nog kunt verrekenen met de winst van de afgelopen drie jaar.
Wat uw werknemers in hun eigen tijd doen, mag niet van invloed zijn op hoe u hen beoordeelt, tenzij hun beslommeringen een rol gaan spelen op de werkvloer. Het kan dan zelfs reden zijn voor ontslag. Zo ook in de onderstaande zaak, waarin een werknemer een affaire begon met de vrouw van zijn collega.
Bent u in dienst van uw holding-bv, dan bent u indirect bestuurder van uw werk-bv. U heeft dan ook bestuurdersaansprakelijkheid. Maar uit een rechtszaak bleek onlangs dat u niet in alle gevallen automatisch aansprakelijk kunt worden gesteld voor een belastingschuld.
Voorziet u een faillissement van een schuldenaar, dan is het mogelijk om zijn privévermogen aan te spreken als er sprake blijkt te zijn van fraude. Dit is het geval als een bv rechtshandelingen verricht voordat ze failliet gaat, die u als schuldeiser benadelen. Dit wordt faillissementspauliana genoemd. Daarnaast kan bij onbehoorlijk bestuur het privévermogen van de bestuurder aangesproken worden. Dit staat in de Garantstellingsregeling curatoren 2012, dat een onderdeel vormt van een pakket aan maatregelen dat de aanpak van fraude en misbruik door rechtspersonen makkelijker moet maken.
U mag niet zomaar de arbeidsvoorwaarden veranderen, omdat de kosten ervan de pan uitrijzen. Mogelijk overweegt u de leaseauto of de 13e maand achterwege te laten om zo geld te besparen. Maar dit mag u alleen doen als u een eenzijdig wijzigingsbeding heeft opgenomen in de arbeidsovereenkomst en er zwaarwegende redenen zijn om bepaalde arbeidsvoorwaarden in te trekken. U moet dan wel een compensatieregeling treffen.
Als het kan, wordt het wetsvoorstel Vereenvoudiging en flexibilisering bv-recht op 1 juli 2012 ingevoerd. Hier hoopt Minister Opstelten van Veiligheid en Justitie op. Deze wet moet het voor u makkelijker maken om een nieuwe bv op te richten. Zo heeft u bijvoorbeeld geen startkapitaal van minimaal € 18.000 nodig. Of de wet inderdaad in werking treedt in de zomer is afhankelijk van het besluit van de Eerste Kamer.
Onlangs heeft de Belastingdienst de normen voor een geautomatiseerd rittenregistratiesysteem bekendgemaakt. Moeten uw werknemers een rittenregistratie bijhouden voor de auto van de zaak, dan mag dit geautomatiseerd als wordt voldaan aan het normenkader.
Werkt u tijdelijk minder voor uw bv, bijvoorbeeld vanwege gezondheidsproblemen, dan is dat nog geen reden om uw loon aan te passen aan de door u gewerkte uren. Dit bleek onlangs uit een rechtszaak, waarbij de directeur-grootaandeelhouder (dga) arbeidsongeschikt was geraakt en daardoor minder was gaan werken. Hij paste zijn loon hierop aan, maar omdat hij nog steeds werkzaamheden als leidinggevende uitvoerde, moest hij volgens de Belastingdienst toch minimaal het gebruikelijk loon over 2006, 2007 en 2008 (€ 39.000 en € 40.0000) ontvangen.
Leent u geld uit uw bv uit, dat op dat moment overtollig is, dan kunt u de lening niet zondermeer afwaarderen als deze niet terugbetaald kan worden. Het uitgeleende geld moet namelijk tot het ondernemingsvermogen horen. Dat is alleen het geval als de lening bestemd is voor doeleinden die gerelateerd zijn aan uw bv. Als de lening niet aan deze eis voldoet, moet u het geld tijdig terugkrijgen om het tot uw ondernemingsvermogen te kunnen rekenen en eventueel af te waarderen. Dit bleek onlangs uit een uitspraak van het gerechtshof in Amsterdam.
Staatssecretaris Weekers van Financiën zoekt fiscale maatregelen om het aantal files in Nederland terug te dringen. Vóór de zomer wil hij de belastingtechnische mogelijkheden verkend hebben. Een werkgroep van vijftig grote werkgevers heeft inmiddels een voorzet gegeven: zij hebben praktische plannen over omgaan met zakelijke reizen uitgewerkt, waaronder de invoering van een mobiliteitsbudget.
Elk jaar controleert de Belastingdienst extra streng op een bepaald aspect van uw aangifte en dit jaar staat het ingevulde loon centraal. Uit onderzoek blijkt dat bij het invullen van de IB-aangifte veel fouten worden gemaakt bij het loon, dat niet of verkeerd wordt ingevuld. Vaak komt dit door onwetendheid of slordigheid.
Zelfstandigen zonder personeel (zzp’ers) moeten dezelfde arborechten krijgen op de werkvloer als vaste werknemers. Dit maakte staatssecretaris De Krom van Sociale Zaken en Werkgelegenheid onlangs bekend in een brief aan de Tweede Kamer. Hij baseerde zijn standpunt op een advies van de Sociaal-Economische Raad (SER). Werken zzp’ers in uw bv op dezelfde werkplek als uw vaste werknemers, dan moet u deze zelfstandigen ook bescherming bieden tegen arbeidsrisico’s.
Voor het tweede kwartaal van 2012 geldt een fors lagere heffings- en invorderingsrente. De rente daalt namelijk van 2,85% naar 2,3%. Staatssecretaris Weekers van Financiën maakte dit percentage onlangs bekend.
U kunt sinds kort uw financiële post direct afhandelen binnen de omgeving van internetbankieren. ABN AMRO, ING en Rabobank bieden FiNBOX aan dat dit mogelijk maakt. Als uw werknemers zich er bij hun bank voor aanmelden, kunt u hun loonstroken voortaan digitaal versturen. En als u uw bv aanmeldt, kunt u klanten via FiNBOX een digitale factuur sturen.
Ontvangt u een verkeersboete voor te hard rijden, dan bent u niet verplicht de bijbehorende administratiekosten te betalen. Dit bepaalde de rechtbank van Amsterdam onlangs. Deze kosten worden nu wel in rekening gebracht bij het opleggen van de boete.
Sinds 1 januari 2012 kunt u bij Agentschap NL terecht voor het Innovatiefonds MKB+ als u extra geld nodig heeft voor het uitvoeren van uw idee. Als u zelf 65% van de kosten kunt financieren, zal het Innovatiekrediet – onderdeel van het Innovatiefonds - bijspringen voor de resterende 35%. Zo hoeft u de risico’s van de ontwikkeling van nieuwe producten of technologieën niet volledig zelf te dragen. U zult bij succes het geleende krediet wel terug moeten betalen.
Sinds 1 januari 2012 bent u verplicht om te veel of te weinig aangegeven BTW door te geven aan de Belastingdienst. Vanaf 1 april 2012 moet u hiervoor het verplicht gestelde suppletieformulier gebruiken. Het gaat om de BTW die u in de afgelopen vijf jaar mogelijk onjuist heeft aangegeven. BTW-correcties tot € 1.000 mag u gewoon verwerken in uw volgende BTW-aangifte.
Betaalt uw werknemer een eigen bijdrage voor de auto van de zaak, dan heeft dit gevolgen voor de BTW-correctie. Eerder kon u lezen dat hier sinds 1 juli 2011 andere regels voor gelden: de BTW-correctie sluit niet meer aan bij de bijtelling voor de loon- en inkomstenbelasting, maar u moet uitgaan van of het werkelijke gebruik of het BTW-forfait van 2,7%.
Het kabinet overweegt het BTW-tarief te verhogen. Daarbij wordt gekeken naar een mogelijke verhoging van het lage of het hoge tarief, of beide. De overheid ziet hierin een middel om extra te kunnen bezuinigen. Het hoogste tarief zou kunnen stijgen van 19% naar 20% of 21%; het lage tarief van 6% naar 8%.
ZZP'er
BV
Vrije beroepen
Personenvennootschappen
Stichtingen & Verenigingen
Eenmanszaak